ایف بی آر تباہ کن ودہولڈنگائزیشن کے شکنجے میں

فیڈرل بورڈ آف ریونیو (ایف بی آر) کا ودہولڈنگ بیسڈ کم از کم ٹیکس نظام (ایم ٹی آر) پر بڑھتا ہوا انحصار، جو فنانس ایکٹ 2019 کے ذریعے متعارف کرایا گیا تھا، اور اس کے ساتھ نیٹ انکم ٹیکس نظام (این ٹی آر) کا امتزاج، پہلے ہی پاکستان کے مالیاتی ڈھانچے کو آمدنی پر مبنی ٹیکس نظام سے تبدیل کر کے ایسے نظام میں بدل چکا ہے جو ناقابلِ واپسی پیشگی کٹوتیوں اور وصولیوں پر مبنی ہے۔

اس پالیسی تبدیلی کا نتیجہ انتہائی نقصان دہ ثابت ہو رہا ہے: بین الاقوامی مالیاتی فنڈ (آئی ایم ایف) کو دیے گئے پرامید ریونیو تخمینے، اس کے بعد ان اہداف کو پورا کرنے کے لیے جارحانہ ریکوری اور انتظامی سختی۔

ساختی ٹیکس اصلاحات کے بجائے، پیشگی وصولیاں، متنازع ریکوریاں اور ودہولڈنگ بیسڈ ریونیو انجینئرنگ پاکستان کے مالیاتی نظم و نسق کو تیزی سے چلانے والے عوامل بن چکے ہیں۔ یہ طریقہ وقتی طور پر آئی ایم ایف کی شرائط کو پورا کر سکتا ہے، لیکن یہ معاشی ترقی کو نقصان پہنچاتا ہے، سرمایہ کاری کی حوصلہ شکنی کرتا ہے، غیر رسمی معیشت کو فروغ دیتا ہے اور ادارہ جاتی ساکھ کو کمزور کرتا ہے۔

گزشتہ پانچ سالوں کے ‘ایف بی آر/ریونیو ڈویژن سالانہ کتابوں (مالی سال 2021 تا 2025)’ سے حاصل کردہ ڈیٹا پاکستان کے ٹیکس نظام میں ایک تباہ کن ساختی تبدیلی کو ظاہر کرتا ہے۔ اب انکم ٹیکس کی وصولی زیادہ تر ودہولڈنگ اور اگلے مالی سال سے متعلق ایڈوانس ٹیکس کے ذریعے ہو رہی ہے۔

============================================================================================================================
Table 1
============================================================================================================================
Income Tax Collection (Gross/Net) by Mode (Rupees in billion)
Year        Withholding taxes   Advance tax   Tax with returns   Collection out of current      Total Gross   Net collection
                                                                 and arrears demand
============================================================================================================================
FY2021      1237                412           54                 80                             1783                    1711
FY2022      1534                569           80                 101                             2284                   2270
FY2023      2007                945           122                162                             3236                   3210
FY2024      2739                1530          162                127                             4558                   4463
FY2025      3372                1894          222                267                             5755                   5713
============================================================================================================================
======================================================================================
Percentage Share
======================================================================================
Year       Withholding      Advance tax   Tax with returns   Collection out of current
                                                                     and arrear demand
======================================================================================
FY2021     69%              23%            3%                                       4%
FY2022     67%              25%            4%                                       5%
FY2023     62%              29%            4%                                       5%
FY2024     60%              34%            4%                                       4%
FY2025     59%              33%            4%                                       5%
======================================================================================

ٹیبل 1 کا ڈیٹا واضح طور پر ثابت کرتا ہے کہ گزشتہ پانچ مالی سالوں میں اوسطاً 95.6 فیصد انکم ٹیکس خودکار طور پر ودہولڈنگ، ایڈوانس ٹیکس اور ریٹرنز کے ساتھ ادائیگی کے ذریعے وصول کیا گیا۔ ریٹرنز کے ساتھ ٹیکس اگرچہ انتہائی کم یعنی 4 فیصد تھا، جو اس بات کی تصدیق کرتا ہے کہ بڑی تعداد میں ٹیکس دہندگان صفر یا ٹیکس حد سے کم آمدنی ظاہر کرتے ہیں تاکہ نان فائلر ہونے کی صورت میں زیادہ ودہولڈنگ ٹیکس سے بچ سکیں۔

کل انکم ٹیکس وصولی میں سے صرف 4.6 فیصد وہ کوششیں ہیں جو فیلڈ فارمیشن نے مطالبات (باقیات اور موجودہ) کی صورت میں جمع کیں اور مالی سال 2020-21 سے 2024-25 تک وصول کیں۔ اس میں سے کتنا حصہ ٹربیونل اور عدالتوں میں منسوخ ہوا، اس کا ذکر ایف بی آر کی کسی بھی اشاعت میں موجود نہیں۔ ادا کیے گئے ریفنڈز کے اعداد و شمار موجود ہیں، لیکن واجب الادا ریفنڈز کی مجموعی مقدار کا کوئی ذکر نہیں ہے۔

اعداد و شمار کا تجزیہ ایک بنیادی سوال اٹھاتا ہے: اگر 96 فیصد ٹیکس خودکار طور پر وصول ہو رہے ہیں اور ٹیکس بیس جامد ہے تو ایف بی آر کے 25,000 سے زائد عملے کا جواز کیا ہے؟

سیلز ٹیکس کی وصولی میں بھی یہی رجحان سامنے آ رہا ہے جو اس بات کی تصدیق کرتا ہے کہ ایف بی آر لاکھوں ٹیکس دہندگان کو رجسٹر کرنے میں بری طرح ناکام رہا ہے۔

============================================
Table 2
============================================
Sales Tax Net Collection (Rupees in billion)
============================================
Year     Domestic   Import             Total
============================================
FY2021   872        1116                1988
FY2022   792        1741                2533
FY2023   998        1594                2592
FY2024   1223       1864                2987
FY2025   1620       2282                3902
============================================

تقریباً آدھا سیلز ٹیکس درآمدی مرحلے پر خودکار طور پر وصول کیا جاتا ہے، بغیر کسی جانچ کے۔ یہاں تک کہ ملکی سطح کا سیلز ٹیکس بھی زیادہ تر یوٹیلیٹی ودہولڈنگ، درآمد سے منسلک ٹیکس اور پیشگی کٹوتیوں کے ذریعے وصول کیا جاتا ہے۔

ایک بار پھر، خودکار ریونیو جنریشن غالب ہے اور ٹیکس بیس کو بڑھانے کی اپنی کوششیں نہ ہونے کے برابر یا بڑی حد تک غیر مؤثر ہیں۔

ایف بی آر کی سالانہ کارکردگی رپورٹ 2024-25 کئی ماہ گزرنے کے باوجود اب تک جاری نہیں کی گئی، جو حیران کن ہے۔ دستیاب تازہ ترین سالانہ کارکردگی رپورٹ 2023-24 کے مطابق 30 جون 2024 تک سیلز ٹیکس میں رجسٹرڈ افراد کی کل تعداد صرف 234,193 تھی۔ اپریل 2026 میں فعال سیلز ٹیکس فائلرز 200,000 سے بھی کم ہیں۔

وہ کاروبار جن کے کمرشل اور صنعتی بجلی کے کنکشن ہیں اور جو بلوں کے ساتھ سیلز ٹیکس ادا کرتے ہیں، ان کی تعداد مالی سال 2024-25 میں چھ ملین سے زائد تھی۔ اس حقیقت کے مقابلے میں فعال ٹیکس دہندگان کی کل تعداد 7 اپریل 2026 تک 185,501 ہونا انتہائی حیران کن ہے۔ یہ صورتحال ایف بی آر کی کارکردگی پر سوال اٹھاتی ہے اور اس کی افادیت اور وجود پر بھی سوالیہ نشان لگاتی ہے۔

کسٹمز ڈیوٹی بنیادی طور پر خودکار طریقے سے وصول کی جاتی ہے، جس کے لیے کم سے کم جانچ کی ضرورت ہوتی ہے۔ کسٹمز ریونیو ایک اور واضح تصویر پیش کرتا ہے۔ انکم ٹیکس یا سیلز ٹیکس کے برعکس، کسٹمز ڈیوٹیز مکمل طور پر درآمد/برآمد کے مرحلے پر وصول کی جاتی ہیں۔

===============================================
Table 3
===============================================
Customs Duty Collection Net (Rupees in billion)
===============================================
Year                         Customs Duty Total
===============================================
FY2021                                      748
FY2022                                     1011
FY2023                                      932
FY2024                                     1104
FY2025                                     1284
===============================================       

درآمد کنندگان کسٹمز ڈیوٹیز اور ٹیکسز اشیا کی کلیئرنس سے قبل ادا کرتے ہیں، جس کے بعد پوسٹ اسیسمنٹ انفورسمنٹ کا کردار تقریباً ختم ہو جاتا ہے۔ مالی سال 2020-21 سے 2024-25 کے پانچ سالہ عرصے کے دوران کسٹمز وصولیوں میں مسلسل اضافہ ہوا، لیکن طریقہ کار وہی رہا—یعنی لین دین پر مبنی، خودکار اور پیشگی وصول شدہ۔ یہ مزید اس بنیادی حقیقت کو مضبوط کرتا ہے کہ وفاقی آمدن کا بڑا حصہ کسی باقاعدہ اسیسمنٹ کے بغیر پیدا ہو رہا ہے۔

ودہولڈنگ پر مبنی انکم ٹیکس، درآمدی مرحلے پر سیلز ٹیکس اور کسٹمز ڈیوٹی کو یکجا کرنے سے ظاہر ہوتا ہے کہ وفاقی آمدن کا 96 فیصد سے زیادہ حصہ کسی بھی بامعنی اسیسمنٹ سے پہلے خودکار طور پر وصول ہو جاتا ہے۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ بینک ٹیکس کی ایک بڑی مقدار وصول کرتے ہیں، درآمد کنندگان پیشگی طور پر زیادہ بوجھ ادا کرتے ہیں، اور ودہولڈنگ ایجنٹس ریونیو وصولی کے بنیادی ذرائع بن چکے ہیں، جبکہ ایف بی آر کا براہ راست انتظامی کردار معمولی رہ گیا ہے۔

کسٹمز مرحلے پر ٹیکسوں کا بھاری بوجھ ایک اور بگاڑ پیدا کرتا ہے۔ درآمد کنندگان کو متعدد پیشگی ٹیکسز کا سامنا کرنا پڑتا ہے جن میں کسٹمز ڈیوٹی، ریگولیٹری ڈیوٹی، اضافی کسٹمز ڈیوٹی، ایڈوانس انکم ٹیکس اور درآمد کے وقت سیلز ٹیکس شامل ہیں۔ مجموعی بوجھ درآمدی لاگت کو نمایاں طور پر بڑھا دیتا ہے۔ اس کے نتیجے میں کاروبار مسابقت برقرار رکھنے کے لیے انڈر انوائسنگ، غلط ڈیکلریشن اور غیر رسمی درآمدات کا سہارا لیتے ہیں۔

یہ ایک متوازی معیشت کو جنم دیتا ہے اور کرپشن کو فروغ دیتا ہے۔ جب ٹیکس کا بوجھ غیر معقول حد تک بڑھ جائے تو انڈر انوائسنگ معاشی طور پر فائدہ مند بن جاتی ہے۔ نتیجتاً غیر رسمی تجارت میں اضافہ ہوتا ہے اور بندرگاہوں اور ڈرائی پورٹس پر اسپیڈ منی کا کلچر فروغ پاتا ہے۔ اس طرح درآمدی مرحلے پر حد سے زیادہ انحصار نہ صرف تجارتی ڈھانچے کو بگاڑتا ہے بلکہ دستاویزی معیشت کی کوششوں کو بھی کمزور کرتا ہے۔

یہ ساختی کمزوری آئی ایم ایف مذاکرات میں مزید واضح ہو جاتی ہے۔ پاکستان نے حال ہی میں 322 ارب روپے عدالتی فیصلوں کی بنیاد پر جمع کرنے کا وعدہ کیا ہے، جو زیادہ تر سپر ٹیکس کیسز سے متعلق ہے، اور یہ آئی ایم ایف کے ساتھ طے شدہ پیشگی شرط تھی۔

حکام نے بتایا کہ متنازعہ ٹیکسز کا بڑا حصہ پہلے ہی وصول کیا جا چکا ہے، تاخیر سے ادائیگی پر 25 فیصد تک سرچارج عائد کیا جا رہا ہے، اور ہدف مکمل ہونے کے بعد آئی ایم ایف بورڈ کی منظوری متوقع ہے۔

منظوری کے بعد پاکستان کو ایک ارب امریکی ڈالر ایکسٹینڈڈ فنڈ فیسلٹی کے تحت اور 210 ملین ڈالر ریزیلینس اینڈ سسٹین ایبلٹی فیسلٹی کے تحت ملیں گے، جس سے مجموعی ادائیگیاں تقریباً 4.5 ارب ڈالر تک پہنچ جائیں گی۔ متنازعہ وصولیوں پر انحصار ریونیو منصوبہ بندی کی کمزوری کو ظاہر کرتا ہے۔

ہائی کورٹس نے پہلے سپر ٹیکس کی ریٹروسپیکٹو نفاذی شقوں کو غیر قانونی قرار دیا تھا۔ وفاقی آئینی عدالت نے 27 جنوری 2026 کو ایک مختصر حکم کے ذریعے اس قانون کو درست قرار دیا (تفصیلی فیصلہ اب تک جاری نہیں ہوا، حالانکہ دو ماہ سے زائد کا عرصہ گزر چکا ہے)۔ اس دوران سینکڑوں نظرثانی درخواستیں اس مختصر حکم کے خلاف دائر کی گئی ہیں جن میں کوئی واضح قانونی وجوہات موجود نہیں ہیں۔

سوال یہ پیدا ہوتا ہے: جب سپر ٹیکس نافذ کرنے والے قانون کو غیر قانونی قرار دیا گیا تھا تو اس مدت کے لیے ڈیفالٹ سرچارج کیسے عائد کیا جا سکتا ہے؟ ڈیفالٹ سرچارج قانونی ذمہ داری کی موجودگی پر مبنی ہوتا ہے۔ ریٹروسپیکٹو سرچارج قانون کی حکمرانی، سرمایہ کاروں کے اعتماد اور پالیسی کے تسلسل کو کمزور کرتا ہے۔ ایسے وصولی اقدامات ریونیو اہداف پورے کرنے کے لیے انتظامی سختی کی عکاسی کرتے ہیں۔

کاروباری طبقہ زبردستی وصولیوں، اثاثے منجمد کرنے کی دھمکیوں، ریفنڈز میں تاخیر اور ماضی سے لاگو مطالبات کی شکایت کرتا ہے۔ یہ اقدامات ٹیکس دہندگان کے اعتماد اور سرمایہ کاری کے ماحول کو نقصان پہنچاتے ہیں۔ اس کے نتائج میں لیکویڈیٹی کی کمی، سرمایہ کاری میں سست روی، توسیعی منصوبوں میں تاخیر اور غیر رسمی معیشت میں اضافہ شامل ہیں۔ ٹیکس پالیسی ترقی کی حمایت کے بجائے اسے روکنے لگتی ہے۔

پاکستان کا مالی مسئلہ ٹیکس کی کمی نہیں بلکہ ٹیکس کے ڈھانچے کا ہے۔ ودہولڈنگائزیشن قلیل مدتی آمدن بڑھاتی ہے لیکن طویل مدتی ترقی اور سرمایہ کاری کو کمزور کرتی ہے۔ متنازعہ وصولیاں مالی اعداد و شمار کو بڑھاتی ہیں اور ساکھ کو کم کرتی ہیں۔ پیشگی ٹیکس لیکویڈیٹی کم کرتا ہے اور دستاویزی معیشت کی حوصلہ شکنی کرتا ہے۔

پاکستان کا ٹیکس نظام اب ایک ودہولڈنگ پر مبنی وصولی کے نظام میں تبدیل ہو چکا ہے۔ جب 96 فیصد ٹیکس خودکار طور پر وصول ہو رہے ہوں تو انتظامی صلاحیت غیر استعمال شدہ رہ جاتی ہے۔ ساختی اصلاحات کے بجائے غیر معقول تخمینوں اور جارحانہ وصولیوں پر انحصار معاشی ترقی، سرمایہ کاری اور مالی ساکھ کو نقصان پہنچانے کا خطرہ پیدا کرتا ہے۔ اصلاح کے بغیر ریونیو مالی استحکام کو برقرار نہیں رکھ سکتا۔

پاکستان کو دستاویزی معیشت، ٹیکس کی شرحوں میں کمی، رضاکارانہ تعمیل، زیادہ رسک والے کیسز میں اسیسمنٹ پر مبنی ٹیکس نظام، مناسب ودہولڈنگ کے ساتھ اضافی ادائیگیوں کی فوری واپسی اور قابلِ پیش گو پالیسی کی ضرورت ہے۔ ان اصلاحات کے بغیر ودہولڈنگائزیشن ٹیکس کے نظام کی جگہ لیتا رہے گا—اور ترقی کی جگہ صرف وصولی رہ جائے گی۔

کاپی رائٹ بزنس ریکارڈر، 2026