بجٹ مالی سال 2027: منفرد اور غیر روایتی حل

آئی ایم ایف کی کنٹری رپورٹ نمبر 26/101 (مئی 2026) کے مطابق وسط مدتی ٹیکس اصلاحات کی حکمت عملی (ایم ٹی آر ایس) کے نفاذ سے قبل مالی سال 27 کے بجٹ میں متعارف کرائی گئی کسی بھی ممکنہ محصولات میں کمی والی ٹیکس آسانی کی پالیسیوں کے اثرات کو مساوی محصولات والے نئے مستقل ٹیکس اقدامات کے ذریعے پورا کیا جائے گا۔

پاکستان آج ایک خطرناک مالیاتی چوراہے پر کھڑا ہے۔ معیشت کمزور نمو، قرضوں پر انحصار، بھاری غیر مستقیم ٹیکس، اشرافیہ کی گرفت، بیرونی جھٹکوں اور قرض دہندہ کے دباؤ میں طے شدہ محاصل کی پالیسیوں کے چکر میں پھنسا ہوا ہے۔

ہر سال بجٹ بنانے کی رسم انہی دستاویزی شعبوں پر مزید دباؤ ڈالنے کی مشق بن جاتی ہے، ملازمین، باقاعدہ کاروبار، برآمد کنندگان اور فرماں بردار ٹیکس دہندگان، جب کہ وسیع غیر ٹیکس شدہ یا کم ٹیکس شدہ شعبے سیاسی تحفظ میں خوشحال رہتے ہیں۔ نتیجہ متوقع ہے: پیداواریت میں رکاؤٹ، صنعتی مسابقت میں کمی، بڑھتی ہوئی عدم مساوات، بڑھتا ہوا مالیاتی خسارہ اور قرضوں پر مستقل انحصار۔

المیہ صرف یہ نہیں کہ موجودہ ٹیکس نظام غیر منصفانہ ہے؛ بلکہ یہ اقتصادی طور پر غیر معقول اور آئینی طور پر ناکارہ بھی ہے۔ پاکستان پیداوار، سرمایہ کاری اور دستاویزی اقتصادی سرگرمی پر زیادہ ٹیکس لگا کر پائیدار ترقی حاصل نہیں کر سکتا۔ اور جب مالیاتی انتظامات صوبائی حقوق کو کمزور کرتے ہیں جو آئین میں ضمانت شدہ ہیں، تو ایک وفاق بھی قائم نہیں رہ سکتا۔ ضرورت اس وقت آئی ایم ایف کے تحت آمدنی بڑھانے کے محض ایک اور منصوبے کی نہیں، بلکہ ٹیکس کے فلسفے کی مکمل از سر نو سوچ کی ہے۔

وزارت خزانہ اور فیڈرل بورڈ آف ریونیو ( ایف بی آر) میں نئے فعال ہونے والے ٹیکس پالیسی آفس کا غالب ذہنیت اب بھی ٹیکس کو قومی ترقی اور سماجی مساوات کے بجائے جبری محصول کے ایک آلے کے طور پر دیکھتی ہے۔ یہ نوآبادیاتی ذہنیت، جس کی حمایت بین الاقوامی مالیاتی فنڈ (آئی ایم ایف) کرتا ہے، جدید لباس میں اب بھی برقرار ہے، جیسا کہ ودہولڈنگ ریجیم، فرضی/کم از کم ٹیکس، پیشگی محصولات، ٹرن اوور ٹیکس، سپر ٹیکس اور ضابطہ جاتی فیسوں کے ذریعے۔ اقتصادی توسیع اور دستاویزی کاری کے ذریعے ٹیکس بیس کو وسیع کرنے کے بجائے، پالیسی ساز سکڑتے ہوئے رسمی شعبے پر بوجھ بڑھاتے رہتے ہیں۔

لہٰذا، بجٹ 2027 کے لیے پہلا ”آؤٹ آف دی باکس“ حل یہ ہونا چاہیے کہ حکمت عملی کی بنیاد بدل کر ”پیداوار پر ٹیکس لگانے“ سے ”غیرمحصولی دولت کے حصول“ اور قیاس پر مبنی (اسپیکیولیٹیو) ”کرایہ طلبی“ پر ٹیکس لگانے کی طرف منتقل کی جائے۔ پاکستان کی معیشت بڑھتے ہوئے ایک رینٹیئر (کرایہ خور یا غیر پیداواری ) معیشت کی شکل اختیار کر گئی ہے، جہاں غیر پیداواری شعبے، جائداد، اجارہ داری والے حصص کی تجارت، کارٹلز اور ریاستی سرپرستی، سے ہونے والے قیاسی منافع سے وسیع پیمانے پر غیرمحصولی دولت پیدا ہوتی ہے۔ پیداواری شعبے جیسے کہ صنعت اور برآمدات پر غیر متناسب بوجھ ڈالے جاتے ہیں، جبکہ قیاسی سرمایہ کو ترجیحی سلوک ملتا ہے۔

ایک بامعنی اصلاحاتی ایجنڈا کے لیے پیداواری شعبوں پر ٹیکسوں میں زبردست کمی کی جانی چاہیے جبکہ بیکار اور قیاس آرائی پر مبنی اثاثوں پر موثر ٹیکس عائد کرنا چاہیے۔ موجودہ ٹیکس کا ڈھانچہ صنعت کاری اور ویلیو ایڈیشن کی حوصلہ شکنی کرتا ہے۔

برآمدی شعبے، خاص طور پر کمپنیاں، متعدد ٹیکس کے بوجھ کا سامنا کر رہی ہیں، جن میں 29 فیصد کارپوریٹ انکم ٹیکس، پیشگی ٹیکس، سپر ٹیکس، کم از کم ٹیکس، ورکرز ویلفیئر کی ذمہ داریاں اور زائد پیمانے پر تعمیل کے اخراجات شامل ہیں۔ یہ بوجھ پاکستانی برآمدات کو علاقائی اور عالمی مارکیٹ میں غیر مقابلتی بنا دیتے ہیں۔

وہ ممالک جو کامیابی کے ساتھ اپنی معیشتوں کو تبدیل کرنے میں کامیاب ہوئے، جن میں جنوبی کوریا، چین، ویتنام اور یہاں تک کہ بنگلہ دیش شامل ہیں، انہوں نے صنعت کو بوجھل اور استحصالی ٹیکس کے ذریعے دبایا نہیں۔ انہوں نے برآمدات کو فروغ دیا، پالیسی کی تسلسل کو یقینی بنایا، ٹیکنالوجی کی منتقلی کو سہولت دی اور پیداواری سرمایہ کاری کو انعام دیا۔ پاکستان کے برعکس، رسمی کاری کو سزا دی جاتی ہے اور مالی معاملات کو چھپانے کی حوصلہ افزائی کی جاتی ہے۔

بجٹ 2027 میں پیداواری شعبوں پر کم از کم اور سپر ٹیکس ختم کرنے چاہیے اور پیشگی ٹیکس کے ایسے ضوابط کو منطقی بنایا جانا چاہیے جو ورکنگ کیپیٹل کو جکڑ دیتے ہیں۔ برآمد کنندگان کو عارضی محصولاتی اقدامات کے بہانے چھپے ہوئے اصلاحاتی اقدامات کے بجائے ایک قابل پیش بینی، شفاف اور بین الاقوامی معیار کے مطابق ٹیکس نظام میں منتقل کیا جانا چاہیے۔

دوسری بڑی اصلاحات کو براہ راست اور بالواسطہ ٹیکس کے درمیان ساختی عدم توازن کو دور کرنا چاہیے۔ پاکستان کا ٹیکسیشن سسٹم رجعت پسند بالواسطہ ٹیکسوں پر بہت زیادہ انحصار کرتا ہے جو غریب اور متوسط ​​طبقے کو غیر متناسب طور پر نقصان پہنچاتے ہیں۔ سیلز ٹیکس، پٹرولیم لیویز، بجلی کی ڈیوٹی اور یوٹیلیٹی بلوں میں شامل ودہولڈنگ ٹیکس اجتماعی طور پر بڑے پیمانے پر غربت کا ایک پوشیدہ طریقہ کار تشکیل دیتے ہیں۔

غریب ترین شہری آٹا، چینی، ادویات، بجلی اور ایندھن خریدتے ہوئے ٹیکس ادا کرتا ہے، جب کہ دولت کے بڑے حصے پر ٹیکس نہیں لگایا جاتا۔ اس سے آئین کے آرٹیکل 3 کی روح کی خلاف ورزی ہوتی ہے، جو ریاست کو استحصال کے خاتمے اور سماجی انصاف کو یقینی بنانے کا پابند بناتی ہے۔

پیٹرولیم لیوی شاید مالی ناانصافی اور آئینی تحریف کی سب سے واضح مثال ہے۔ پیٹرولیم مصنوعات پر جنرل سیلز ٹیکس (جی ایس ٹی) کو صفر پر رکھ کر اور اس کے بجائے بڑے پیمانے پر پیٹرولیم لیویز لگا کر، وفاق آئین کے آرٹیکل 160 کے تحت صوبوں کو ان کے جائز حصہ سے محروم کرتا ہے۔ مالیاتی وفاقیت کا یہ ہیرا پھیری آئی ایم ایف کے زیر انتظام مالیاتی انتظام کی ساختی خصوصیت بن گئی ہے۔ بجٹ 2027 میں پیٹرولیم مصنوعات پر جی ایس ٹی کے شفاف نظام کو بحال کرنا چاہیے اور اس کے ساتھ ساتھ پیٹرولیم لیوی کے بوجھ کو بھی کم کرنا چاہیے۔ صوبے آئینی بائی پاس کے ذریعے وفاقی مالیاتی غیرذمہ داری کو جاری نہیں رکھ سکتے۔

ایک اور آؤٹ آف دی باکس حل ٹیکس کے نظام کو یکسر آسان بنانے میں مضمر ہے۔ پاکستان کے ٹیکس قوانین تربیت یافتہ پیشہ ور افراد کے لیے بھی ناقابل فہم ہو چکے ہیں۔ قوانین میں ہزاروں صفحات پر مشتمل ترامیم، پیچیدہ قواعد، اور سرکلر اور قانونی ریگولیٹری آرڈرز ( ایس آر اوز) کے ذریعے متضاد تشریحات/چھوٹ بدعنوانی، قانونی چارہ جوئی اور انتظامی غلط استعمال کے مواقع پیدا کرتی ہے۔ پیچیدگی ٹیکس بیوروکریسی اور کرایہ کے متلاشیوں کو فائدہ پہنچاتی ہے، ٹیکس دہندگان یا معیشت کو نہیں۔

کم شرحوں، وسیع بنیادوں اور کم سے کم چھوٹ کے ساتھ ایک آسان نظام تعمیل کو کافی حد تک بہتر بنا سکتا ہے۔ مقصد چھاپوں، نوٹسز اور من مانی جائزوں کے ذریعے زبردستی کی بجائے اعتماد اور پیشین گوئی کے ذریعے رضاکارانہ تعمیل ہونا چاہیے۔ ایک عملی حل تنخواہ دار افراد، پنشنرز اور معمولی کاروبار والے چھوٹے کاروباروں کے لیے ایک صفحے کا انکم ٹیکس ریٹرن ہے۔ ٹیکس دہندگان کو ہراساں کرنے کی بجائے ان کی سہولت کے لیے ٹیکنالوجی کا استعمال کیا جانا چاہیے۔ پاکستان کی ٹیکس انتظامیہ سروس پر مبنی ادارے کے بجائے زیادہ تر پولیسنگ اپریٹس کے طور پر کام کر رہی ہے۔

ایف بی آر کو بھی ڈھانچہ جاتی اصلاحات کی ضرورت ہے۔ موجودہ مرکزی اور زبردستی ماڈل لامتناہی ڈیجیٹائزیشن کے دعووں اور بیرونی فنڈ سے چلنے والی ”اصلاحات“ کے باوجود بار بار ناکام ہوا ہے۔ اصل مسئلہ ٹیکنالوجی کی کمی نہیں بلکہ اعتبار اور اعتماد کا فقدان ہے۔

آئینی تحفظات اور پارلیمانی نگرانی کے تحت کام کرنے والی ایک آزاد قومی ٹیکس ایجنسی بتدریج موجودہ بکھرے ہوئے اور سیاسی ڈھانچے کی جگہ لے سکتی ہے۔ ایسے ادارے کو صوابدیدی آمدنی کے اہداف کے بجائے ڈیٹا انضمام، اقتصادی ترقی اور تعاون پر مبنی تعمیل کے ذریعے ٹیکس کی بنیاد کو وسیع کرنے پر توجہ دینی چاہیے۔

اتنا ہی ضروری ہے کہ مالیاتی وفاقیت کو آئینی طور پر معقول بنانے کی ضرورت ہے۔ اٹھارویں آئینی ترمیم کے بعد، صوبوں نے خدمات کے سیلز ٹیکس کے حوالے سے خاطر خواہ قانون سازی کا اختیار حاصل کر لیا۔ تاہم، تعاون پر مبنی ہم آہنگی کے بجائے، پاکستان اب فسکل بلک اینائزیشن کا شکار ہے۔

متضاد قواعد و ضوابط کے ساتھ متعدد صوبائی سیلز ٹیکس رجیم نے صوبوں میں کام کرنے والے کاروباروں کے لیے افراتفری پیدا کر دی ہے۔ بجٹ 2027 کو آئینی حدود کا مکمل احترام کرتے ہوئے ہم آہنگ بالواسطہ ٹیکسوں پر قومی مکالمے کا آغاز کرنا چاہیے۔

پاکستان میں ٹیکس کے نظام کو بہتر بنانے کے لیے ضروری ہے کہ ہم ایک مربوط وفاقی میکانزم کے ذریعے بین الصوبائی اداروں پر ٹیکس عائد کریں، تاکہ نقل، دائرہ اختیار کے تصادم اور اقتصادی تقسیم کے مسائل سے بچا جا سکے۔ خوش قسمتی سے آئینی فقہ میں پہلے سے ایسے اصول موجود ہیں جو بین الصوبائی تجارت اور اقتصادی ہم آہنگی کو یقینی بناتے ہیں۔

زراعت کو بھی مالیاتی اصلاحات کا مرکز ہونا چاہیے۔ پاکستان غذائی تحفظ، برآمدات میں تنوع اور دیہی صنعت کاری کے بغیر قرضوں پر انحصار چھوڑ نہیں سکتا۔ لیکن، موجودہ بجٹ نے بار بار چھوٹے کسانوں کو نظر انداز کیا، جبکہ درآمدی لابیوں اور شہری سرمایہ کاری کو ترجیح دی گئی۔

ایک ترقی پسند زرعی ٹیکسیشن ماڈل یہی کہتا ہے کہ بڑی غیر فعال زمینوں پر ٹیکس لگائیں، اور کارپوریٹ فارمنگ کے ساتھ ساتھ چھوٹے کسانوں، کوآپریٹیوز اور ویلیو ایڈڈ زرعی صنعتوں کو مراعات دیں۔ ہندوستان کے آنند ملک یونین (امول) اور ربوبنک جیسے کوآپریٹو زرعی بینکاری نظام یہ واضح مثالیں ہیں کہ دیہی معیشتیں برآمدات میں اضافہ اور وسیع البنیاد خوشحالی کیسے پیدا کر سکتی ہیں۔

لیکن سب سے اہم اصلاح فلسفیانہ ہے: ٹیکس کا تعلق آئینی جواز اور سماجی معاہدے سے ہونا چاہیے۔ جہاں گورننس غیر شفاف ہو، بدعنوانی عام ہو اور عوامی پیسہ عوام کی فلاح کے بجائے اشرافیہ کے فائدے کے لیے خرچ ہو، وہاں شہری دل کھول کر ٹیکس ادا نہیں کریں گے۔

یعنی، گورننس میں اصلاح کے بغیر ٹیکس ریفارمز بے معنی ہیں۔ پاکستان کا بحران صرف مالیاتی نہیں، یہ سیاسی معیشت کا بحران ہے، جہاں ریاستی ادارے شہریوں کی خدمت کرنے کے بجائے متحرک اشرافیہ کے مفاد میں کام کرتے ہیں۔

بجٹ 2027 کے حوالے سے انتخاب سخت ہے: یا تو قرضوں پر مبنی ناکام چکر جاری رہے گا، یا ایک نئے اقتصادی معاہدے کا آغاز ہوگا جو ایکویٹی، پیداواری صلاحیت اور آئینی اصولوں پر مبنی ہو۔ پاکستان یا تو جبری ٹیکس اور دائمی انحصار کے ساتھ اپنی موجودگی قائم رکھ سکتا ہے، یا خود انحصاری، سماجی انصاف اور پیداواریت کے ساتھ جڑی اصلاحات اپنا سکتا ہے۔ بصورت دیگر، ہر آنے والا بجٹ محض قومی حساب کتاب کو مزید مؤخر کرتا رہے گا۔

کاپی رائٹ بزنس ریکارڈر، 2026