ریٹیل فینٹسی، ٹیکس نظام میں غیر حقیقی مفروضے

ہر ٹیکس پالیسی کے اندر ایک بالواسطہ مفروضہ شامل ہوتا ہے۔ حالیہ ریٹیلر ٹیکس اسکیم میں بھی ایسا ہی ایک مفروضہ موجود ہے جو مزید گہرائی سے جائزے کا مستحق ہے۔

مجوزہ نظام کے تحت وہ ریٹیلرز جن کا سالانہ کاروباری حجم 200 ملین روپے تک ہے، انہیں ٹرن اوور کا ایک فیصد ٹیکس ادا کرنا ہوگا، جس میں کم از کم 25 ہزار روپے کی لیوی شامل ہوگی۔ حکومت اس اقدام کو ایک عملی سمجھوتہ قرار دیتی ہے: ٹیکس نیٹ کو وسیع کرنا، تاجروں کو رسمی معیشت میں لانا، اضافی ریونیو حاصل کرنا، اور لاکھوں چھوٹے کاروباروں کے آڈٹ کے انتظامی بوجھ سے بچنا۔ ظاہری طور پر یہ تجویز معقول لگتی ہے۔

تاہم اس اسکیم کے پیچھے موجود ریاضی زیادہ وضاحت طلب کرتی ہے۔ ایک ریٹیلر جو سالانہ 200 ملین روپے کی فروخت کرتا ہے، وہ 2 ملین روپے ٹیکس ادا کرے گا۔ یہ بظاہر بڑی رقم لگ سکتی ہے، لیکن جب اسے دیگر ٹیکس دہندگان کے ساتھ موازنہ کیا جائے تو صورتحال مختلف نظر آتی ہے۔ ایک تنخواہ دار فرد جو تقریباً 8 ملین روپے سالانہ کماتا ہے، اسی کے قریب ٹیکس بوجھ برداشت کرتا ہے، جبکہ 10 ملین روپے سالانہ کمانے والا شخص اس سے کہیں زیادہ ٹیکس ادا کرتا ہے۔ دوسرے الفاظ میں، ریاست نے یہ نتیجہ نکالا ہے کہ 200 ملین روپے کا کاروبار کرنے والا ریٹیلر تقریباً اتنا ہی انکم ٹیکس ادا کرے جتنا ایک ایسا پیشہ ور شخص جو ماہانہ 700,000 روپے سے کم کماتا ہے۔

یہ موازنہ کارپوریٹ ٹیکسیشن کے تناظر میں مزید نمایاں ہو جاتا ہے۔ ایک کمپنی جو 2 ملین روپے انکم ٹیکس ادا کرتی ہے، موجودہ ٹیکس شرحوں کے مطابق تقریباً 6.7 ملین روپے قبل از ٹیکس منافع کما رہی ہوگی۔ اگر اسے 200 ملین روپے کے سالانہ ٹرن اوور والے ریٹیلر پر لاگو کیا جائے تو اس کا مطلب یہ بنتا ہے کہ اس کا منافع مارجن صرف 3.3 فیصد ہے۔

یہی مفروضہ اس اسکیم میں پوشیدہ ہے، چاہے اسے واضح طور پر تسلیم کیا گیا ہو یا نہیں۔

حکومت دراصل یہ کہہ رہی ہے کہ 200 ملین روپے سالانہ فروخت کرنے والا ریٹیلر صرف 6.7 ملین روپے قبل از ٹیکس کماتا ہے۔ یہ محض ایک فیاضانہ مفروضہ نہیں بلکہ تجارتی اعتبار سے ایک غیر معقول مفروضہ ہے۔

3.3 فیصد قبل از ٹیکس مارجن پر اتنی آمدن ہی نہیں بچتی کہ کاروبار اپنی جگہ برقرار رہ سکے۔ اس میں نہ تو افراطِ زر کے مطابق اسٹاک کی دوبارہ خریداری کے لیے گنجائش ہے، نہ ورکنگ کیپیٹل بڑھانے کی صلاحیت، نہ روپے کی قدر میں کمی کو جذب کرنے کی سکت، نہ بڑھتے ہوئے کرائے اور یوٹیلٹی بلز کو برداشت کرنے کی گنجائش، نہ آلات کی تبدیلی، نہ ڈیجیٹلائزیشن، نہ سست رفتار اسٹاک کو سنبھالنے کی گنجائش، اور نہ ہی کسی مالی جھٹکے سے نمٹنے کی صلاحیت۔ ترقی تو دور کی بات ہے، کاروباری استحکام بھی مشکل ہو جاتا ہے۔

مزید اہم بات یہ ہے کہ مالک کو نظرانداز نہیں کیا جا سکتا۔ ایک ریٹیلر کوئی لسٹڈ کمپنی نہیں ہوتا جس کے پاس پیشہ ورانہ انتظامیہ، ڈیویڈنڈ پالیسی اور کیپٹل مارکیٹس تک رسائی ہو۔ زیادہ تر معاملات میں یہ کاروبار ہی گھر کا واحد ذریعہ آمدن ہوتا ہے۔ یہی قبل از ٹیکس منافع دوبارہ سرمایہ کاری، اسٹاک کی خریداری اور مالک کے گھریلو اخراجات جیسے کھانا، بجلی، تعلیم، صحت، ٹرانسپورٹ اور خاندانی ذمہ داریوں پر خرچ ہوتا ہے۔ اگر 200 ملین روپے کا کاروبار واقعی صرف 6.7 ملین روپے قبل از ٹیکس کماتا ہے تو یہ نہ تو کم ٹیکس ہے اور نہ ہی قابلِ عمل کاروبار؛ بلکہ محض برقرار رہنے کے قابل بھی نہیں۔

یہی وجہ ہے کہ یہ مفروضہ غیر حقیقی محسوس ہوتا ہے۔ کوئی بھی سنجیدہ کاروباری شخص ایسا سرمایہ استعمال نہیں کرے گا، جس میں اسٹاک کا خطرہ ہو، عملے کا انتظام ہو، سپلائرز کے مسائل ہوں، نقد بہاؤ میں اتار چڑھاؤ ہو، چوری اور خراب ہونے کا خطرہ ہو، کرایہ دینا ہو، اور مہنگائی کا دباؤ ہو — صرف اس لیے کہ اسے ایسا منافع ملے جو نہ کاروبار کو بڑھا سکے اور نہ گھر کے اخراجات پورے کر سکے۔ یہ دراصل ٹیکس پالیسی کا اندازہ نہیں بلکہ ایک حسابی افسانہ ہے۔

اس اسکیم کا ڈھانچہ مسئلہ مزید بڑھا دیتا ہے۔ 200 ملین روپے تک کے ٹرن اوور والے ریٹیلر کے لیے ایک فیصد لیوی عملاً زیادہ سے زیادہ حد بن جاتی ہے، نہ کہ کم از کم۔ نظام یہ نہیں دیکھ رہا کہ اصل آمدن کیا ہے، بلکہ یہ طے کر رہا ہے کہ ایک فیصد ادا کرنے کے بعد ٹیکس کا معاملہ ختم۔ یہ انتظامی طور پر آسان ضرور ہے، لیکن اس کا مطلب یہ بھی ہے کہ ریاست نے ایک بڑے کاروباری طبقے پر ٹیکس کی حد مقرر کر دی ہے، جبکہ دستاویزی آمدن پر زیادہ سختی برقرار رکھی گئی ہے۔

25 ہزار روپے کی کم از کم لیوی کا جواز دینا بھی مشکل ہے۔ یہ نہ صرف کم ہے بلکہ توہین آمیز حد تک کم ہے۔ ایک تنخواہ دار شخص جو ماہانہ 250,000 روپے کماتا ہے، یعنی سالانہ 3 ملین روپے، وہ موجودہ نظام کے تحت تقریباً 25,000 روپے ماہانہ انکم ٹیکس ادا کرتا ہے۔ اس کے مقابلے میں ریٹیلر کو 25,000 روپے سالانہ صرف اس لیے ادا کرنے کو کہا جا رہا ہے کہ وہ ٹیکس نظام میں شامل ہو جائے۔ ایک شخص یہ رقم سال میں بارہ بار ادا کرتا ہے کیونکہ ٹیکس آمدن سے پہلے کٹ جاتا ہے، جبکہ دوسرے کو یہ رقم سال میں ایک بار ادا کرنے کی دعوت دی جاتی ہے اور اسے رسمی نظام میں شمولیت قرار دیا جاتا ہے۔

یہ کسی ہراسانی کے حق میں دلیل نہیں ہے، اور نہ ہی یہ ملک بھر کے ہر بازار میں ٹیکس انسپکٹرز بھیجنے کی تجویز ہے۔ پاکستان کو نفاذ کے نام پر کسی اور کرائے کی تلاش پر مبنی تماشے کی ضرورت نہیں۔ لیکن جارحانہ ٹیکس انتظامیہ اور سیاسی پسپائی کے درمیان وہ کام موجود ہے جس سے ریاست مسلسل گریز کرتی رہی ہے: دستاویز بندی ، لین دین کی شفافیت، سپلائر میپنگ، ڈیجیٹل ادائیگیاں، انوائس ٹریلز، رسک بیسڈ آڈٹس اور بتدریج ایسے نظام کی طرف منتقلی جس میں مفروضاتی ٹیکسیشن سے نکل کر ظاہر شدہ آمدن پر ٹیکس لگایا جائے۔

اس اسکیم کے حامی یہ دلیل دیں گے کہ یہ بات اصل نکتے کو نظرانداز کرتی ہے۔ ان کے مطابق مقصد کامل انصاف نہیں بلکہ زیادہ تعمیل ہے۔ پاکستان کی ٹیکس انتظامیہ کے پاس لاکھوں کاروباروں کا درست اندازہ لگانے کی صلاحیت نہیں، جبکہ سخت نفاذ ایک بار پھر تاجروں اور ریاست کے درمیان تصادم پیدا کر سکتا ہے۔ اس لیے ایک سادہ مفروضاتی نظام شاید ٹیکس نیٹ کو بڑھانے کا واحد سیاسی طور پر قابلِ عمل راستہ ہے۔

اس دلیل میں وزن موجود ہے، لیکن صرف اس صورت میں جب اس اسکیم کو ایک پل کے طور پر دیکھا جائے، نہ کہ ایک مستقل پناہ گاہ کے طور پر۔ ایک عبوری نظام کا دفاع اس وقت کیا جا سکتا ہے جب وہ دستاویز بندی کی طرف ایک راستہ بنائے۔ لیکن اس کا دفاع اس وقت نہیں کیا جا سکتا جب یہ ان منافع بخش ریٹیل کاروباروں کے لیے ایک مستقل ایمنسٹی بن جائے جو جزوی طور پر ظاہر ہونا، کم ٹیکس دینا اور سیاسی تحفظ حاصل کرنا پسند کرتے ہیں۔

یہیں پر یہ اسکیم ساکھ کے امتحان میں ناکام ہوتی ہے۔ یہ صرف ٹیکس بوجھ کم کر کے تعمیل کی حوصلہ افزائی نہیں کرتی، بلکہ یہ ایک ایسا منافع کا مفروضہ شامل کرتی ہے جسے کوئی سنجیدہ قرض دہندہ، سرمایہ کار، ڈسٹریبیوٹر یا کاروباری مالک ریٹیل کاروبار کی جانچ کے لیے استعمال نہیں کرے گا۔ یہ تنخواہ دار طبقے اور کارپوریٹ سیکٹر سے یہ توقع رکھتی ہے کہ وہ یہ مان لیں کہ 200 ملین روپے کا ٹرن اوور رکھنے والا ریٹیلر ایک درمیانے درجے کے پیشہ ور سے کچھ زیادہ نہیں کماتا، اور پھر سب کو خاموشی سے اس پر سر ہلانے کی دعوت دیتی ہے۔

حکومت اس اقدام کو ٹیکس نیٹ کو وسیع کرنے کا نام دیتی ہے۔ حقیقت میں یہ ایک اعتراف بھی ہے۔ دہائیوں سے ریٹیل تجارت کو دستاویزی بنانے کی ناکام کوششوں کے بعد، ریاست نے ایک بار پھر موافقت کو شفافیت پر ترجیح دی ہے۔ اس نے یہ طے کرنے کے بجائے کہ ریٹیلرز واقعی کتنا کماتے ہیں اور اس کے مطابق ٹیکس لگائے، یہ فیصلہ کیا ہے کہ وہ اس آمدن پر ٹیکس لگائے گی جو پالیسی ساز فرض کرتے ہیں کہ وہ کماتے ہیں۔

اس سے ممکن ہے اضافی آمدن حاصل ہو۔ اس سے رجسٹریشنز میں اضافہ ہو سکتا ہے۔ اس سے تاجر تنظیموں کی مزاحمت کم ہو سکتی ہے۔ لیکن اسے معیشت کے دیگر شعبوں کے مقابلے میں ریٹیل کاروبار کی ٹیکسیشن کو ہم آہنگ کرنے کی ایک سنجیدہ کوشش نہیں سمجھا جانا چاہیے۔

اس اسکیم کی سب سے زیادہ معنی خیز خصوصیت اس کی شرحِ ٹیکس نہیں ہے، بلکہ وہ غیر معمولی مفروضہ ہے جس پر یہ شرح قائم ہے: یہ کہ 200 ملین روپے سالانہ فروخت کرنے والا ریٹیلر اتنا کم منافع کماتا ہے کہ ٹرن اوور کا ایک فیصد انکم ٹیکس کے لیے ایک منصفانہ تصفیہ سمجھا جائے۔

ایسے مفروضوں پر مبنی ٹیکس پالیسی سیاسی طور پر وقتی طور پر آسان ہو سکتی ہے۔ لیکن آیا یہ معاشی طور پر قابلِ اعتبار بھی ہے یا نہیں، یہ ایک بالکل مختلف سوال ہے۔