ٹیکس وصولی، ناکامی کیلئے بنایا گیا نظام

واضح طور پر پاکستان کی جانب سے ٹیکس وصولی کے اہداف کو بار بار حاصل کرنے میں ناکامی صرف ایک مالیاتی مسئلہ نہیں ہے؛ یہ اس ٹیکس ڈھانچے کی عکاسی کرتا ہے جو اب بھی غیر رسمی معیشت کو فائدہ دیتا ہے جبکہ معیشت کے اس سکڑتے ہوئے حصے پر بوجھ ڈال رہا ہے جو حقیقت میں قوانین کی پابندی کرتا ہے۔

سیلز ٹیکس ایکٹ کے تحت تھرڈ شیڈول کو وسعت دینے کے حالیہ مباحث نے ایک بار پھر نظام کی بنیادی خرابی کو بے نقاب کر دیا ہے: پالیسی ساز ایک ایسے چکر میں پھنسے ہوئے ہیں جس میں وہ دستاویزی کاروباروں پر مزید دباؤ ڈال رہے ہیں جبکہ بلیک اکانومی بڑی حد تک ان کی پہنچ سے باہر کام کر رہی ہے۔

یہ عدم توازن برسوں سے برقرار ہے۔ ریٹیلرز بار بار نافذ العمل مہمات، نان فائلرز پر اضافی ٹیکسوں اور تعمیل پر مجبور کرنے کے لیے بڑھتے ہوئے سخت اقدامات کے باوجود بڑی حد تک غیر دستاویزی ہی رہتے ہیں۔ مگر ہر ناکام مہم کا نتیجہ ایک ہی نکلتا ہے۔

ریاست اپنے ریونیو اہداف حاصل نہیں کر پاتی، غیر رسمی معیشت خود کو ایڈجسٹ کر لیتی ہے، اور قوانین کے پابند شعبے پر مزید دباؤ بڑھ جاتا ہے۔

اس کا نتیجہ ایک بگڑے ہوئے نظام کی صورت میں نکلتا ہے جہاں مینوفیکچررز اور منظم کاروبار دراصل نظام کے دوسرے حصوں میں ہونے والی وسیع پیمانے کی عدم تعمیل کو سبسڈی فراہم کرتے ہیں۔ وہ کمپنیاں جو پہلے ہی رسمی معیشت میں رجسٹرڈ ہیں، آڈٹ، ودہولڈنگ تقاضوں، ایڈوانس ٹیکسز اور ریگولیٹری نگرانی کا سامنا کرتی ہیں، جبکہ ریٹیل تجارت کے وسیع حصے اب بھی کسی مؤثر دستاویز کاری کے بغیر کام کر رہے ہیں۔

لہٰذا بوجھ ان لوگوں پر زیادہ پڑتا ہے جنہیں سب سے آسانی سے مانیٹر کیا جا سکتا ہے، نہ کہ ان پر جو لیکیج کے سب سے زیادہ ذمہ دار ہیں۔

اسی لیے تھرڈ شیڈول سے متعلق بحث کو سنجیدگی سے دیکھنے کی ضرورت ہے۔ یہ تجویز کہ سپلائی چین کے ابتدائی مرحلے میں ہی جی ایس ٹی وصول کیا جائے، ریٹیل پرنٹڈ قیمتوں کی بنیاد پر، اس بات کی ایک تسلیم شدہ علامت ہے کہ موجودہ ڈاؤن اسٹریم کلیکشن ماڈل عملی طور پر ناکام ہو رہا ہے۔

ان شعبوں میں جہاں ریٹیل غیر رسمی معیشت گہرائی سے جڑی ہوئی ہے، وہاں ٹیکس کو مینوفیکچرنگ یا امپورٹ لیول پر اکٹھا کرنا ایک زیادہ صاف اور قابلِ عمل طریقہ کار فراہم کر سکتا ہے۔

اس نقطہ نظر کے پیچھے عملی منطق موجود ہے۔ پاکستان کی ریٹیل معیشت ٹکڑوں میں بٹی ہوئی، کیش پر مبنی اور کمزور دستاویزی ہے، خاص طور پر بڑے شہروں سے باہر۔

اس نظام میں انوائس کی بنیاد پر مکمل تعمیل نافذ کرنے کی کوششیں بار بار انتظامی پیچیدگی پیدا کرتی رہی ہیں مگر اس کے مقابلے میں دستاویز کاری میں خاطر خواہ اضافہ نہیں ہوا۔ اس دوران، پابند مینوفیکچررز نیچے سپلائی چین میں ہونے والی لیکیج کے اخراجات اٹھاتے رہتے ہیں۔

صارفین کو بھی زیادہ قیمت شفافیت کا فائدہ ہو سکتا ہے۔ پرنٹڈ ریٹیل پرائسز من مانی مارک اپ کی گنجائش کم کرتی ہیں اور ان بازاروں میں شفافیت بڑھاتی ہیں جہاں نفاذ کی صلاحیت محدود ہے۔ ضروری پیک شدہ اشیا جیسے خوردنی تیل، ڈیری مصنوعات اور آٹا کے لیے واضح قیمتوں کا نظام ان گھرانوں کو کچھ تحفظ دے سکتا ہے جو پہلے ہی مسلسل مہنگائی کے دباؤ کا سامنا کر رہے ہیں۔

تاہم تھرڈ شیڈول کو کسی جامع اصلاحات کے طور پر نہیں سمجھا جانا چاہیے۔ زیادہ سے زیادہ یہ ایک عبوری اصلاحی اقدام ہے جو ایک بڑے ساختی مسئلے کے اندر موجود ہے۔ پاکستان کا ٹیکس نظام اب بھی حد سے زیادہ بالواسطہ ٹیکسوں پر انحصار کرتا ہے جبکہ دستاویزی ترغیبات کمزور اور نفاذ غیر یکساں ہے۔ ایک پائیدار حل کے لیے محض ایک اور پیچ نہیں بلکہ مکمل ڈیزائن کی ضرورت ہے۔

اصل مسئلہ یہ ہے کہ موجودہ نظام خود رسمی حیثیت اختیار کرنے کی حوصلہ شکنی کرتا ہے۔ شفاف طریقے سے کام کرنے والے کاروبار اکثر زیادہ لاگت، زیادہ سخت نگرانی اور زیادہ تعمیلی بوجھ کا سامنا کرتے ہیں، اس کے مقابلے میں جو غیر رسمی طور پر کام کر رہے ہیں۔ ایسے حالات میں ترغیبی ڈھانچہ خود غیر مؤثر ہو جاتا ہے۔ غیر رسمی معیشت کو فائدہ ہوتا ہے جبکہ دستاویز کاری تجارتی طور پر نقصان دہ بن جاتی ہے۔

یہ بھی وضاحت کرتا ہے کہ برسوں کی اصلاحاتی گفتگو کے باوجود ٹیکس نیٹ مسلسل محدود کیوں ہے۔ حکومتیں اکثر شارٹ فال کے جواب میں پہلے سے نظر آنے والے ٹیکس دہندگان کو نشانہ بناتی ہیں کیونکہ حقیقی دستاویز کاری کو بڑھانے کے لیے ادارہ جاتی صلاحیت، سیاسی عزم اور طویل المدتی تسلسل درکار ہوتا ہے۔ شرحیں بڑھانا، سرچارج لگانا یا آڈٹ سخت کرنا نظام کی ساخت بدلنے کے مقابلے میں کہیں آسان ہے۔

اس کے معاشی اثرات نمایاں ہیں۔ محدود اور بگڑا ہوا ٹیکس بیس ریاستی صلاحیت کو کمزور کرتا ہے، قرضوں پر انحصار بڑھاتا ہے اور پالیسی سازوں کو بار بار بالواسطہ ٹیکسوں اور پیٹرولیم لیویز پر انحصار کی طرف دھکیلتا ہے۔ یہ اقدامات مہنگائی کے دباؤ کو بڑھاتے ہیں جو بالآخر تنخواہ دار اور کم آمدنی والے طبقوں پر سب سے زیادہ اثر ڈالتا ہے، جو پہلے ہی رسمی ٹیکس بوجھ کا بڑا حصہ اٹھا رہے ہوتے ہیں۔

تھرڈ شیڈول کو بعض شعبوں کے لیے بڑھانے کا فوری جواز ہو سکتا ہے، لیکن اس سے بڑا سبق زیادہ اہم ہے۔

پاکستان ایک ایسا ٹیکس نظام جاری نہیں رکھ سکتا جہاں تعمیل معاشی طور پر نقصان دہ ہو اور غیر رسمی معیشت تجارتی طور پر قابلِ بقا رہے۔

کسی نہ کسی مرحلے پر پالیسی سازوں کو ٹیکس وصولی کو صرف دستاویزی اقلیت سے زیادہ نکالنے کا عمل سمجھنا چھوڑ کر ایک ایسا فریم ورک بنانا ہوگا جو حقیقی طور پر اور منصفانہ طور پر شرکت کو وسعت دے۔

جب تک ایسا نہیں ہوتا، ریونیو اہداف اسی طرح پورے نہیں ہوں گے، بگاڑ بڑھتا رہے گا اور بلیک اکانومی رسمی معیشت کے ساتھ ساتھ پھلتی پھولتی رہے گی، جبکہ رسمی شعبہ ایک بڑھتے ہوئے ناقابلِ برداشت بوجھ کو اٹھاتا رہے گا۔

کاپی رائٹ بزنس ریکارڈر، 2026