رائے

صوبائی محصولات جمع کرنا

ڈاکٹر حفیظ اے پاشا شائع March 18, 2025

گزشتہ مضمون میں 2024-25 کے پہلے چھ ماہ میں صوبائی حکومتوں کی مجموعی مالی کارکردگی پر توجہ مرکوز کی گئی تھی۔ اس مضمون کا مقصد چاروں صوبائی حکومتوں کی جانب سے محصولات جمع کرنے کے عمل کو مزید قریب سے دیکھنا ہے۔

سب سے پہلے ان حکومتوں کے مجموعی محصولات اور جی ڈی پی کے تناسب جیسے کچھ اہم صوبائی محصولات کو اجاگر کرنے کی ضرورت ہے۔ یہ 2023-24 میں جی ڈی پی کے 0.9 فیصد کے برابر تھے۔ ٹیکس ٹو جی ڈی پی کا تناسب جی ڈی پی کا 0.7 فیصد تھا جبکہ نان ٹیکس ٹو جی ڈی پی کا تناسب جی ڈی پی کا صرف 0.2 فیصد تھا۔ مجموعی طور پر آمدنی اور جی ڈی پی کا تناسب 18-2017 میں جی ڈی پی کے 1.4 فیصد پر نمایاں طور پر زیادہ تھا۔

انفرادی صوبوں کے ٹیکس ٹو جی ڈی پی تناسب میں وسیع فرق ہے۔ یہ سندھ میں سب سے زیادہ ہے جو صوبائی جی ڈی پی کا 1.4 فیصد ہے، اس کے بعد پنجاب جی ڈی پی کا 0.8 فیصد ہے. یہ دو چھوٹے صوبوں خیبر پختونخوا ہ اور بلوچستان میں بہت کم ہے۔ دونوں بڑے صوبے کل صوبائی محصولات کا تقریبا 89 فیصد پیدا کرتے ہیں۔

صوبوں کے ٹیکس کے جی ڈی پی کے ساتھ تناسب میں وسیع فرق پایا جاتا ہے۔ یہ سندھ میں سب سے زیادہ ہے جو کہ صوبائی جی ڈی پی کا 1.4 فیصد ہے، اس کے بعد پنجاب ہے جس کا تناسب جی ڈی پی کا 0.8 فیصد ہے۔ خیبر پختونخوا اور بلوچستان میں یہ تناسب بہت کم ہے۔ دو بڑے صوبے تقریباً 89 فیصد صوبائی آمدنی پیدا کرتے ہیں۔

صوبائی ٹیکسوں کے اندر، جمع کی جانے والی آمدنی کی سطح میں وسیع فرق پایا جاتا ہے۔ سب سے بڑا ٹیکس سروسز پر سیلز ٹیکس ہے، جو مجموعی ٹیکس آمدنی کا تقریباً 65 فیصد پیدا کرتا ہے۔ اس کے بعد دوسرے ذرائع ہیں جن کا حصہ 13 فیصد ہے۔

مسئلہ یہ ہے کہ دوسرے ذرائع کیا ہیں؟ شاید یہ ایک انکشاف ہو کہ سب سے بڑا دوسرا ذریعہ سندھ حکومت کا ایک منفرد ٹیکس ہے۔ یہ سندھ ڈویلپمنٹ مینٹیننس آف انفرااسٹرکچر لیوی ہے۔ اس سے 2023-24 میں 110 ارب روپے کی آمدنی حاصل ہوئی، جو پاکستان کی مجموعی صوبائی آمدنی کے 14 فیصد سے زیادہ ہے۔

نتیجتاً، یہ لیوی اپنی نوعیت میں متنازع ہے۔ اگر یہ صوبے کے اندر کسی مقام کے لئے متعین کردہ سامان پر وصول کیا جاتا ہےتو یہ مؤثر طور پر سیلز ٹیکس ہے۔ اگر یہ صوبے سے نکلنے والی اشیاء پر عائد کیا جاتا ہے تو یہ اس صوبے پر کسٹم ڈیوٹی کے مترادف ہے جس میں اسے منتقل کیا جا رہا ہے۔ کسی بھی طرح سے یہ ٹیکس پاکستان کے وفاقی ڈھانچے کے بنیادی اصولوں کی خلاف ورزی معلوم ہوتا ہے۔

یہ لیوی صوبوں کے مجموعی ٹیکس کی تیز رفتار ترقی کا بڑی حد تک ذمہ دار ہے، جو 2024-25 کے پہلے نصف میں 21.3 تھی۔ اس نے دسمبر 2024 میں آئی ایم ایف پروگرام کے تحت صوبائی ٹیکس آمدنی کے نشاندہی کردہ ہدف کے حصول میں مدد فراہم کی ہے۔

سب سے بڑے صوبائی ٹیکس سروسز پر سیلز ٹیکس کی کارکردگی خاص طور پر مایوس کن رہی ہے۔ مالی سال 2024-25 کے پہلے چھ ماہ میں قومی شرح نمو 13.6 فیصد رہی ہے۔ درحقیقت پنجاب میں ترقی کی شرح صرف 8 فیصد رہی ہے۔ سندھ کی شرح نمو 13 فیصد سے بڑھ کر 16 فیصد تک پہنچ گئی ہے جس کے بعد سندھ کی شرح نمو 22 فیصد سے زیادہ ہے۔ حیرت کی بات یہ ہے کہ سندھ اس ٹیکس سے پنجاب سے زیادہ ریونیو اکٹھا کرتا ہے۔ پنجاب میں خدمات کے شعبے کا حجم سندھ میں خدمات کے شعبے کے حجم سے دوگنا ہے۔

موجودہ آئی ایم ایف پروگرام کی ایک خصوصیت یہ بھی ہے کہ صوبائی ٹیکسوں میں اضافے کو بھی زیادہ ٰ ترجیح دی جا رہی ہے۔ خاص طور پر نافذ کی جانے والی ٹیکس اصلاحات میں سے ایک خدمات پر سیلز ٹیکس کی وصولی میں مثبت فہرست سے خدمات کی منفی فہرست میں منتقلی ہے۔

تاہم، سندھ کے سیلز ٹیکس آن سروسز ایکٹ کا پہلا شیڈول پاکستان کسٹمز ٹیرف کے چیپٹر 98 کے تحت ٹیکس بیس کے طور پر موجود ہے۔ اس میں ایک بہت ہی جامع فہرست شامل ہے جس میں تقریباً تمام سروسز شامل ہیں۔ یہ واضح نہیں ہے کہ منفی فہرست میں منتقلی کا کیا جواز ہے۔

ایک مسئلہ وفاقی حکومت کی جانب سے ایکسائز ڈیوٹی کے ذریعے سروسز ٹیکس بیس میں تجاوزات ہے۔ فی الحال، ہوائی سفر، ایک ٹرانسپورٹ سروس، ایکسائز ڈیوٹی سے مشروط ہے۔ اس سے ایکسائز ڈیوٹی سے تقریبا 10 فیصد آمدنی حاصل ہوتی ہے۔

2024-25 کے وفاقی بجٹ میں اب جائیداد کی فروخت پر ایکسائز ڈیوٹی متعارف کرائی گئی ہے۔ دوہرے ٹیکس کی روک تھام کے لئے خدمات پر ایکسائز ڈیوٹی واپس لینے کی ضرورت ہے۔

محصولات کی صلاحیت اور صوبائی ٹیکسوں میں ’ٹیکس کے فرق‘ کی طرف اشارہ کرتے ہوئے، اس مصنف کی ایک حالیہ تحقیق نے پاکستان انسٹی ٹیوٹ آف ڈیولپمنٹ اکنامکس کے لیے حال ہی میں مکمل ہونے والے ایک منصوبے میں اس پیمانے کا تخمینہ لگایا ہے۔

پہلا ٹیکس جو مطالعہ کیا گیا ہے وہ زرعی آمدنی کا ٹیکس ہے۔ یہ ٹیکس 1997 میں متعارف کرائے جانے کے بعد سے غیر فعال ہے اور اس کی آمدنی صرف چند ارب روپے تک محدود رہی ہے۔ آئی ایم ایف پروگرام نے اس ٹیکس کی ترقی پر زور دیا ہے تاکہ ٹیکس بیس کو وسیع کیا جا سکے اور بہت ہی ترقی پسند طریقے سے خاطر خواہ آمدنی پیدا کی جا سکے۔

زرعی رقبے کی تقسیم بہت زیادہ متوازن نہیں ہے، جہاں 5 فیصد سب سے بڑے کسان 36 فیصد زرعی رقبے کے مالک ہیں۔ آئی ایم ایف پروگرام کا مطالبہ ہے کہ زرعی آمدنی پر دوسرے ذاتی آمدنیوں کی طرح یکساں ٹیکس کی شرحوں پر ٹیکس لیا جائے۔ اس طرح، آمدنی کی صلاحیت بہت زیادہ ہے اور 2023-24 کے ٹیکس بیس پر اس کی تخمینہ شدہ رقم 880 ارب روپے ہے جو کہ جی ڈی پی کا 0.8 فیصد ہے۔ تاہم، بڑے سیاسی طور پر بااثر زرعی زمینداروں سے شدید مزاحمت کا سامنا کرنا پڑے گا۔

صوبائی سطح پر مجموعی طور پر کم ٹیکس وصولی کے دیگر شعبے جائیداد اور رئیل اسٹیٹ پر ٹیکس ہیں۔ آئین کے مطابق صوبائی مالیاتی اختیارات میں شہری غیر منقولہ پراپرٹی ٹیکس اور پراپرٹی پر کیپٹل ویلیو ٹیکس شامل ہیں۔ جائیداد کے لین دین پر دوسرا موجودہ ٹیکس اسٹامپ ڈیوٹی ہے۔

ان ٹیکسوں سے قومی سطح پر کل تخمینہ آمدنی جی ڈی پی کے 0.1 فیصد تک بھی نہیں پہنچ رہی ہے۔ 2023-24 کے ٹیکس بیس پر مجموعی طور پر ’ٹیکس خسارے‘ کا تخمینہ 275 ارب روپے سے زیادہ لگایا گیا ہے۔ کمرشل پراپرٹیز میں بھی سندھ کا ٹیکس بیس بہت زیادہ ہے لیکن صوبے میں شہری غیر منقولہ پراپرٹی ٹیکس کی شاید ہی کوئی وصولی ہوتی ہے۔

جائیداد پر کیپٹل ویلیو ٹیکس ایک بہت ترقی پسند ٹیکس ثابت ہو سکتا ہے اور یہ ویلتھ ٹیکس کا جزوی متبادل بن سکتا ہے۔ تاہم فی الحال کوئی بھی صوبہ اس ٹیکس سے آمدنی وصول نہیں کر رہا۔ جائیداد سے متعلق ٹیکسز سے چاروں صوبوں کی مجموعی تخمینہ شدہ آمدنی جی ڈی پی کا قریباً 0.3 فیصد ہو سکتی ہے۔

مجموعی طور پر اس وقت صوبائی ٹیکسوں میں ’ٹیکس کا فرق‘ بہت بڑا ہے۔ جیسا کہ اوپر بتایا گیا ہے کہ یہ زرعی انکم ٹیکس میں جی ڈی پی کا 0.8 فیصد ہے اور پراپرٹی سے متعلق ٹیکسوں میں جی ڈی پی کا 0.3 فیصد ہے۔ مزید برآں خدمات پر سیلز ٹیکس کے حصول کو دیگر خدمات تک بڑھانے سے اضافی جی ڈی پی کا اضافی 0.6 فیصد حاصل کیا جاسکتا ہے۔

لہٰذا 2026-27 تک آئی ایم ایف پروگرام میں صوبائی ٹیکسوں میں بہتری کیلئے ٹیکس اصلاحات پر مسلسل توجہ، ساتھ ہی ساتھ ٹیکس انتظامیہ کی بہتری، جی ڈی پی کا اضافی 1.7 فیصد حاصل کر سکتی ہے۔ اس سے صوبائی ٹیکس کا جی ڈی پی کے ساتھ تناسب موجودہ 0.7 فیصد سے بڑھ کر جی ڈی پی کے 2.4 فیصد تک پہنچ جائے گا۔ اس سے تعلیم، صحت، آبی وسائل اور سماجی تحفظ کے لیے وسیع پیمانے پر اخراجات مختص کیے جائیں گے۔