سیلز ٹیکس فراڈ

عالمی سطح پر، ٹیکس جرائم ہمیشہ اقتصادی استحکام اور حکمرانی کے لیے ایک اہم خطرہ رہے ہیں۔ یہ جرائم، جن میں ٹیکس چوری، جعلی انوائسنگ، ریفنڈ فراڈ اور آمدنی کی غلط رپورٹنگ شامل ہیں، اہم آمدنی کے نقصان کا سبب بنتے ہیں جس سے عوامی اداروں کے مؤثر کام کاج میں رکاوٹ آتی ہے۔

حکومتیں بنیادی وسائل سے محروم ہو جاتی ہیں جو انفرااسٹرکچر، تعلیم، صحت کی دیکھ بھال اور دیگر اہم عوامی خدمات میں سرمایہ کاری کے لیے ضروری ہیں۔ براہِ راست مالی اثرات کے علاوہ، جب یہ غیر قانونی طریقے وسیع پیمانے پر یا بلا روک ٹوک ہوتے ہیں تو یہ ٹیکس کے نظام کی منصفانہ نوعیت پر عوام کا اعتماد ختم کر دیتے ہیں، جس سے رضا کارانہ تعمیل میں کمی آتی ہے اور ٹیکس انتظامیہ کی مجموعی لاگت بڑھتی ہے۔

پاکستان نے ٹیکس جرائم کے خلاف کچھ پیشرفت کی ہے۔ فیڈرل بورڈ آف ریونیو (ایف بی آر) نے ٹیکس انتظامیہ کو جدید بنانے کے لیے اقدامات کیے ہیں، جن میں پراسیس کو ڈیجیٹلائز کرنا اور فراڈ کے مواقع کو کم کرنے کے لیے خودکار سسٹمز کا استعمال شامل ہے۔ تاہم، مشکلات اب بھی موجود ہیں، خاص طور پر غیر رسمی شعبے کے انتظام اور ٹیکس نافذ کرنے والے اداروں کے درمیان ہم آہنگی کو بہتر بنانے کی کافی گنجائش موجود ہے۔

ریئل ٹائم مانیٹرنگ سسٹمز اور سخت آڈٹنگ طریقوں نے کچھ کامیابی حاصل کی ہے، لیکن سسٹم میں خامیوں کو ختم کرنے اور تعمیل کو یقینی بنانے کے لیے مسلسل کوششوں کی ضرورت ہے۔ پاکستان کی حکمتِ عملی کو زیادہ سے زیادہ مؤثر بنانے کے لیے، اسے ٹیکنالوجی پر مبنی حل پر توجہ مرکوز کرنی چاہیے اور ٹیکس چوری اور فراڈ کے خلاف جامع طور پر لڑنے کے لیے بین الاقوامی شراکت داروں کے ساتھ تعاون کو فروغ دینا چاہیے۔ ایک شفاف، مضبوط اور جوابدہ ٹیکس نظام کی تعمیر اقتصادی ترقی اور مساوی ترقی کو یقینی بنانے کے لیے بہت ضروری ہے۔

جعلی انوائسز کو ختم کرنا اور جعلی کیری فارورڈ ان پٹ ٹیکس کو حل کرنا پاکستان میں ٹیکس کی تعمیل اور محصول کی وصولی کو بہتر بنانے کے لیے اہم ہے۔ ان مسائل کا مؤثر طریقے سے مقابلہ کرنے کے لیے ایک ہمہ جہت نقطہ نظر کی ضرورت ہے۔ سب سے پہلے، جدید ڈیٹا اینالیٹکس اور آرٹیفیشل انٹیلی جنس (اے آئی) کا استعمال کر کے انوائسز میں مشکوک یا غیر معمولی پیٹرن کا لگایا جا سکتا ہے۔

ٹرانزیکشن ڈیٹا کا موازنہ معروف بنچ مارک سے کر کے اور الگورتھم کا استعمال کرتے ہوئے تضادات کو نمایاں کر کے، ٹیکس حکام تیزی سے فراڈ کا پتہ لگا سکتے ہیں۔ دوسری جانب، ایک جامع الیکٹرانک انوائس سسٹم کو شامل کرنا جو ایف بی آر کو سیلز ٹرانزیکشنز کی ریئل ٹائم رپورٹنگ کی اہلیت رکھتا ہو، جعلی انوائسز کے اجرا کو نمایاں طور پر روک سکتا ہے۔ یہ سسٹم اس بات کو یقینی بناتا ہے کہ تمام ٹرانزیکشنز ریکارڈ اور ٹریس ایبل ہوں، جس سے چالاکیوں کے مواقع کم ہو جاتے ہیں۔

سیلز ٹیکس کے لیے رجسٹر ہونے والی کمپنیوں کے لیے سخت ”نو یور کسٹمر“ (کے وائی سی) پالیسیوں کا نفاذ بھی ضروری ہے تاکہ یہ یقینی بنایا جا سکے کہ صرف جائز ادارے ٹیکس انوائسز جاری کر سکیں۔ مزید برآں، جعلی انوائسز جاری کرنے یا استعمال کرنے کے لیے سزائیں زیادہ سخت ہونی چاہئیں۔ ان میں بھاری جرمانے، ٹیکس کی سہولتوں کی معطلی یا بار بار جرائم کرنے والوں کے لیے فوجداری مقدمات شامل ہو سکتے ہیں۔

ریگولر آڈٹ اور ٹیکس حکام کی جانب سے اچانک معائنہ کرنا تعمیل کو جانچنے کے لیے ضروری ہے۔ عوامی آگاہی کے لیے مہمات کاروباروں اور عوام کو دھوکہ دہی کی کارروائیوں کے خطرات اور نتائج کے بارے میں آگاہ کرنے میں مدد فراہم کر سکتی ہیں۔ مالیاتی اداروں کے ساتھ تعاون کرنے سے جعلی انوائسز سے متعلق ادائیگیوں کو مانیٹر اور ٹریس کرنے میں ایک اور سطح کی ذمہ داری شامل ہو سکتی ہے۔ اگر ان تمام اقدامات کو مؤثر طریقے سے نافذ کیا جائے تو پاکستان میں ٹیکس فراڈز میں نمایاں کمی لائی جا سکتی ہے۔

سیلز ٹیکس کی دھوکہ دہی، خاص طور پر ترقی پذیر معیشتوں میں، ضابطہ کاری کے نگران میں کمی اور ڈیجیٹل انضمام کے خلا کی وجہ بنتی ہے۔ دھوکہ دہی کے منصوبے، جن میں فرضی کمپنیاں بنانا، انوائس کی قیمتوں کو تبدیل کرنا، اور “ جعلی انوائسز“ کا استعمال شامل ہیں، اس بات کی ضرورت کو اجاگر کرتے ہیں کہ جدید ڈیجیٹل سسٹمز ہونے چاہئیں جو ٹیکس ریکارڈز کی شفافیت، ٹریس ایبلٹی اور مستند ہونے کو یقینی بنائیں۔

پاکستان میں، جعلی انوائسز کے اجرا کے لیے شیل کمپنیوں/اداروں کا بڑھتا ہوا استعمال دیکھا جا رہا ہے تاکہ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ کیا جا سکے اور جائز ٹیکس کی ذمہ داری کو کم کیا جا سکے۔ یہ ادارے دراصل کاروبار نہیں کرتے بلکہ صرف فراڈ کی سرگرمیوں کو سہولت دینے کے لیے موجود ہیں۔

ریئل ٹائم ڈیجیٹل انوائسنگ کے ساتھ مربوط رپورٹنگ میکانزم ایسی کمپنیوں کا مقابلہ کرنے کے لیے ضروری ہیں۔ کاروباروں کو انوائسز کو الیکٹرانک طور پر اور ریئل ٹائم میں جمع کرانے کی ضرورت ہو تو ٹیکس حکام فوراً ٹرانزیکشنز کی درستگی کی تصدیق کر سکتے ہیں۔ منفرد کیو آر کوڈز کے ذریعے، ہر انوائس کو اس کے ماخذ سے واپس ٹریک کیا جا سکتا ہے، جو کاروباروں اور صارفین کے لیے فوری تصدیق کا ذریعہ فراہم کرتا ہے۔

اسی طرح، کاروبار اپنے قابلِ ٹیکس آمدنی کو کم رپورٹ کرتے ہیں، انوائسز کو اصل فروخت کی قیمت سے کم قیمت پر جاری کرتے ہیں، جسے انڈر انوائسنگ کہا جاتا ہے، جس کا مقابلہ خودکار ڈیٹا کراس ویریفیکیشن سسٹمز کے ذریعے کیا جا سکتا ہے جو ریئل ٹائم میں انوائسز کو خریدار اور بیچنے والے کے ریکارڈز کے ساتھ موازنہ کرتے ہیں۔ اگر تضادات ہوں تو مزید تحقیقات کے لیے الرٹس بھیجا جا سکتا ہے۔ ای-انوائسنگ سسٹمز قیمتوں کو معیاری مارکیٹ ویلیوز کے خلاف ویریفائی کر سکتے ہیں، جس سے کاروباروں کو سامان یا خدمات کی قیمت کم کرنے سے روکا جا سکتا ہے۔

دھوکہ دہی کی ایک اور قسم ایسی انوائسز سے متعلق ہے جو حقیقی ٹرانزیکشنز سے میل نہیں کھاتیں — ’‘ جعلی انوائسز’’۔ یہ اس وقت ہوتا ہے جب کوئی کاروبار دوسرے اداروں کی جائز انوائسز استعمال کر کے ٹیکس کٹوتیوں کا دعویٰ کرتا ہے بغیر کسی حقیقی کاروباری ٹرانزیکشن میں ملوث ہوئے۔

اس کی روک تھام کے لیے خریدار اور فروخت کنندہ کے درمیان ٹرانزیکشن کی براہِ راست تصدیق آن لائن پورٹل کے ذریعے ضروری ہے اور ایک خریدار کی تصدیق کا عمل نافذ کیا جانا چاہیے تاکہ سامان اور خدمات کی وصولی کی تصدیق ہو سکے۔ اس کے علاوہ، ایسا سسٹم جو ہر انوائس کو منفرد طور پر ٹریک کرے، اسے کئی بار یا مختلف اداروں کے درمیان ’’منتقل‘‘ ہونے سے روک سکے گا، اس بات کو یقینی بناتے ہوئے کہ ہر انوائس صرف ایک ہی بار پروسیس ہو۔

ان پٹ کلیمز کی جعل سازی بھی دھوکہ دہی کی ایک عام قسم ہے، جس میں کاروبار جعلی خریداری کے ریکارڈ بنا کر ٹیکس کٹوتیوں کا دعویٰ کرتے ہیں۔ اس کا مقابلہ ایک دو طرفہ تصدیقی سسٹم سے کیا جا سکتا ہے، جو اس بات کو یقینی بناتا ہے کہ خریدار اور فروخت کنندہ کے ریکارڈز پیش کردہ انوائسز سے ہم آہنگ ہوں۔ اس طرح کے دعوئوں کو روکنے کے لیے یہ ضروری ہے کہ ٹیکس حکام صرف ان انوائسز کے لیے کٹوتیوں کی اجازت دیں جو تصدیق شدہ، رجسٹرڈ سپلائرز نے جاری کی ہوں، اور ٹرانزیکشنز کو پورے سپلائی چین میں ٹریک کیا جائے۔

ایک خاص قسم کی دھوکہ دہی وہ ہے جس میں انوائسز کو فائل کرنے سے روکا جاتا ہے، جس سے کاروبار سیلز ٹیکس کی ذمہ داریوں سے بچنے کے لیے بعض انوائسز جمع کرانے میں ناکام رہتے ہیں۔ ریئل ٹائم انوائسز اس مسئلے کا حل ہیں کیونکہ یہ اس بات کو یقینی بناتی ہیں کہ تمام انوائسز خودکار طور پر ٹیکس حکام کے پاس جمع ہو جائیں۔

اگر کسی انوائس کو رپورٹ نہیں کیا جاتا تو الرٹ جاری ہوتا ہے، جو کاروباروں کو ٹیکس فائلنگ سے سیلز کو روکنے سے روکتا ہے۔ اس کے علاوہ، انوینٹری آڈٹ رپورٹ شدہ سیلز کا موازنہ اسٹاک کی سطحوں سے کر کے ان رپورٹ شدہ ٹرانزیکشنز میں کسی قسم کی فرق کو دریافت کر سکتے ہیں جو غیر رپورٹ شدہ ٹرانزیکشنز کی نشاندہی کرے۔

دھوکہ دہی کی سرگرمیوں کو کم کرنے کی کلید ڈیجیٹل انوائسنگ سسٹمز کو لائسنس یافتہ انٹیگریٹرز کے ساتھ ضم کرنے میں ہے، جو ہر ٹرانزیکشن کا ایک شفاف، آڈیٹیبل ریکارڈ فراہم کرتے ہیں، جس سے کاروباروں کے لیے دھوکہ دہی میں ملوث ہونا مشکل ہو جاتا ہے۔

ان سسٹمز کی ریئل ٹائم نوعیت، خودکار ویلیڈیشن اور تصدیق کے پروٹوکولز کے ساتھ مل کر، ٹیکس حکام کی دھوکہ دہی کا پتہ لگانے اور ابتدائی مرحلے میں اس کو روکنے کی صلاحیت میں نمایاں اضافہ ہوتا ہے۔ ان سسٹمز کے استعمال کو بڑھانا اور یہ یقینی بنانا کہ کاروبار ڈیجیٹل انوائسنگ کے تقاضوں پر عمل کریں، دھوکہ دہی کے مواقع کو نمایاں طور پر کم کر سکتا ہے۔

بھارت اور ترکی جیسے ممالک نے سیلز ٹیکس کی دھوکہ دہی سے نمٹنے کے لیے کامیابی سے ڈیجیٹل انوائسنگ سسٹمز کو نافذ کیا ہے۔ بھارت میں، گڈز اینڈ سروسز ٹیکس (جی ایس ٹی) سسٹم ای-انوائسنگ کو حقیقی وقت میں ٹرانزیکشنز کی رپورٹنگ اور تصدیق کے لیے ضم کرتا ہے۔ اس سے ٹیکس فراڈ میں زبردست کمی آئی ہے کیونکہ ٹیکس حکام انوائسز کو ٹیکس دہندگان کے ریکارڈز کے ساتھ کراس چیک کر سکتے ہیں اور تضادات کو شناخت کر سکتے ہیں۔

اسی طرح، ترکی کا مضبوط ای-انوائسنگ سسٹم دوسرے ٹیکس رپورٹنگ سسٹمز کے ساتھ مربوط ہے، جو کاروباری ٹرانزیکشنز کا جامع منظر فراہم کرتا ہے۔ یہ سسٹمز دھوکہ دہی کی سرگرمیوں کو کم کرنے میں بہت مؤثر ثابت ہوئے ہیں کیونکہ یہ کاروباروں کو ریکارڈز میں جعل سازی یا دھوکہ دہی کی ٹیکس پریکٹسز میں ملوث ہونے سے روکتے ہیں۔

دوسری طرف، پاکستان کا ڈیجیٹل انوائسنگ کے حوالے سے طریقہ کار ابھی تک کم ترقی یافتہ ہے۔ سیلز ٹیکس کے لیے ای-انوائسنگ کو فروغ دینے کے لیے تین اہم اسٹیچوٹری ریگولیٹری آرڈرز (ایس آر اوز) کے تعارف کے باوجود، نفاذ سست رہا ہے، اور سسٹم ریئل ٹائم میں خودکار ٹرانزیکشن ویریفیکیشن کے لیے مکمل انضمام سے محروم ہے۔ ایف بی آر کا اپنی 100 فیصد ملکیتی کمپنی پاکستان ریونیو آٹومیشن لمیٹڈ (پی آر اے ایل) پر انحصار غیر مؤثر ثابت ہوا ہے کیونکہ یہ کمپنی کارکردگی کی کمی، نااہلی، کرپشن اور جدید انفراسٹرکچر کی کمی کا شکار ہے۔ پی آر اے ایل کی صلاحیت ٹیکس کی تعمیل کی نگرانی اور نفاذ میں محدود ہے۔

بھارت اور پاکستان میں ڈیجیٹل انوائسنگ سسٹمز کے لائسنسنگ تقاضے مختلف ریگولیٹری فریم ورک اور آپریشنل چیلنجز کو ظاہر کرتے ہیں۔ بھارت کے لائسنسنگ تقاضے سخت ہیں، جو تکنیکی صلاحیتوں اور مالی استحکام پر توجہ مرکوز کرتے ہیں۔ سروس فراہم کنندگان کو کارکردگی کے بینچ مارکس کو پورا کرنا ضروری ہے، ڈیٹا سیکیورٹی کے قوانین کی تعمیل دکھانی ہے، اور کسٹمر سپورٹ انفراسٹرکچر کو یقینی بنانا ہے۔ اس کے برعکس، پاکستان کے لائسنسنگ تقاضے کم تفصیل والے ہیں، جو زیادہ تر تکنیکی صلاحیت اور بنیادی ریگولیٹری تعمیل پر مرکوز ہیں۔

پی آر اے ایل پر انحصار ایف بی آر کے ڈیجیٹل انوائسنگ کے طریقہ کار میں ایک بنیادی مسئلہ اجاگر کرتا ہے۔ سسٹم بہت زیادہ مرکزیت والا ہے اور ڈیجیٹل معیشت کی بڑھتی ہوئی ضروریات کو پورا کرنے کے لیے درکار لچک اور اسکیل ایبلٹی سے محروم ہے۔ حل اس بات میں ہے کہ ڈیجیٹل انوائسنگ کے ماحولیاتی نظام کو لائسنس یافتہ انٹیگریٹرز کو شامل کر کے بڑھایا جائے جو اصل رپورٹنگ، ویلیڈیشن اور کراس ویریفیکیشن کو سنبھالنے کے قابل ہوں۔

یہ انٹیگریٹرز کاروباروں اور ٹیکس حکام کے درمیان ثالث کا کردار ادا کریں گے، اس بات کو یقینی بناتے ہوئے کہ تمام ٹرانزیکشنز جائز، ٹریس ایبل اور ٹیکس کے قوانین کے مطابق ہوں۔ انٹیگریٹرز کو اپنے سسٹمز میں کسی بھی خامیوں کے لیے جوابدہ ٹھہرایا جانا چاہیے، اور عدم تعمیل یا دھوکہ دہی کو نہ پکڑنے پر جرمانے عائد کیے جانے چاہئیں۔

کاپی رائٹ بزنس ریکارڈر، 2024