ٹیکس کا بوجھ اور مالی نظم و ضبط

مہنگائی سے بھر پور مالی سال 2023-24، جس میں افراط زر کی شرح 23.4 فیصد رہی، کے بعد عوام کو امید تھی کہ مالی سال 25 کے بجٹ سے کچھ ریلیف مل سکتا ہے۔

تاہم ، وفاقی حکومت کی طرف سے نافذ کردہ مالیاتی پالیسیاں بڑی حد تک آمدنی پر مبنی اور قلیل مدتی مقاصد کے لئے ثابت ہوئیں جس سے عام شہری ایک بار پھر سادہ لوح ثابت ہوا ہے۔

پاکستان آئی ایم ایف کی پیچیدہ پالیسیوں پر انحصار کرنے کے بجائے اپنی حکمت عملی کے ذریعے ترقی اور استحکام حاصل کرسکتا ہے۔ مزید برآں، مالیاتی خسارے اور کرنٹ اکاؤنٹ خسارے (”سی اے ڈی“) کے ساتھ غیر یقینی صورتحال پیدا ہوتی ہے جو ہمیں آئی ایم ایف کی مدد لینے اور شرح سود میں اضافے جیسی سخت پالیسیوں پر عمل کرنے پر مجبور کرتی ہے جو پاکستان کی اقتصادی ترقی میں رکاوٹ ہیں۔ اسٹیٹ بینک آف پاکستان کی جانب سے شرح سود کو کم کرکے 19.5 فیصد کرنے کا حالیہ فیصلہ خوش آئند ہے۔ تاہم کاروباری اداروں کے لئے 19.5 فیصد پر کام کرنا اب بھی ناممکن ہے۔

فنانس بل 2024-25 (”بل“) اور اس کے بعد فنانس ایکٹ 2024-25 (”ایکٹ“) کے ذریعے تنخواہ دار طبقے پر موثر ٹیکس کی شرحوں میں اضافہ کرکے ان کی قوت خرید کو کم کردیا ہے۔ اس اقدام سے ملک بھر میں پر امن مظاہروں نے جنم لیا۔ تنخواہ دار طبقہ ملک میں سب سے زیادہ دستاویزی شعبوں میں سے ایک ہے کیونکہ ان کا ٹیکس ان کے آجر کے ذریعے ادا کیا جاتا ہے۔

شہباز رانا کا 25 جولائی 2024 کو شائع شدہ آرٹیکل ”تنخواہ دار طبقے پر ریکارڈ 368 ارب روپے ٹیکس“ کے مطابق تنخواہ دار طبقے نے مالی سال 24 میں 368 ارب روپے انکم ٹیکس ادا کیا جبکہ برآمد کنندگان اور ریٹیلرز نے مجموعی طور پر 111 ارب روپے ٹیکس ادا کیا۔ قابلِ ذکر ہے کہ برآمد کنندگان نے 30.6 ارب ڈالر کی آمدن کے مقابلے میں صرف 93.5 ارب روپے کا معمولی انکم ٹیکس ادا کیا۔

مزید برآں، ہمارے تخمینوں کے مطابق اضافی ٹیکسیشن اقدامات، بجلی اور گیس کی قیمتوں میں حالیہ یا ممکنہ تبدیلیوں کو مدنظر رکھتے ہوئے مالی سال 25 کے دوران افراطِ زر کی شرح 12 فیصد کے بجائے 25 فیصد تک پہنچ سکتی ہے جیسا کہ وفاقی حکومت نے پیش کیا تھا۔

اس کے علاوہ وفاقی حکومت نے مالی سال 2025 کے لئے 12.97 کھرب روپے کے ٹیکس ریونیو ہدف کو حاصل کرنے کے لئے ریکارڈ 1.7 کھرب روپے کے اضافی ٹیکس عائد کرنے کی تجویز دی ہے جس سے پاکستان میں بھاری انڈائریکٹ ٹیکسیشن اور انفرادی آمدنی میں مزید کمی کی وجہ سے افراطِ زر کا طوفان برپا ہونے کا امکان ہے۔

مزید برآں، حکومت کو توقع ہے کہ حکومت کی جانب سے تجویز کردہ افراط زر کی وجہ سے وصولیوں میں خود کار طریقے سے اضافے کے ذریعے مزید 1.5 ٹریلین روپے جمع ہوں گے۔ بھاری ٹیکسوں کے باوجود بجٹ میں اٹھائے گئے اقدامات اور نئے ٹیکس ہدف کے درمیان 512 ارب روپے کا ٹیکس فرق باقی ہے۔

آگے بڑھنے کا راستہ

مذکورہ بالا صورتحال کے پیش نظر یہ تجویز پیش کی گئی ہے کہ تنخواہ کی مد میں 12 لاکھ روپے تک کی آمدنی پر ٹیکس کم از کم 100 روپے یا 500 روپے ہونا چاہیے کیونکہ گزشتہ دو مالی سالوں میں افراط زر اور رواں مالی سال میں افراط زر کے ہمارے تخمینے کو مدنظر رکھا گیا ہے۔ 12 لاکھ روپے روپے تک کی تنخواہ دار آمدنی پر کم انکم ٹیکس کی وجہ یہ ہے کہ وہ ٹیکس نیٹ میں شامل رہیں۔

وفاقی حکومت کی جانب سے کچھ مشکل اور مثبت اقدامات کیے گئے ہیں جو متوازن ہیں جس سے معیشت کو دستاویزی شکل دینے اور حکومت کے لیے اچھی مقدار میں ریونیو پیدا کرنے میں مدد ملے گی۔ یہ اقدامات درج ذیل ہیں:

الف: برآمد کنندگان کو کم از کم اور معمول کے ٹیکس نظام میں شامل کرنا

وفاقی حکومت نے ایکٹ کے ذریعے برآمد کنندگان کو کم از کم ٹیکس نظام اور معمول کے ٹیکس نظام میں شامل کر دیا ہے۔ یہ اقدام ریفارمز اینڈ ریسورس موبلائزیشن کمیشن آف پاکستان (آر آر ایم سی) کی جانب سے اپریل 2023 میں پیش کردہ عبوری رپورٹ میں تجویز کیا گیا تھا۔

مذکورہ ترمیم سے پہلے پاکستان سے برآمد کی جانے والی اشیاء کی برآمدی وصولیوں پر 1 فیصد انکم ٹیکس عائد کیا جاتا تھا۔

یہ 1 فیصد ٹیکس برآمد کنندگان کی ٹیکس ذمہ داری کی مکمل اور حتمی ادائیگی تھی۔ اب یہ 1 فیصد انکم ٹیکس کم از کم ٹیکس کے طور پر عائد کیا جائے گا اور اضافی 1 فیصد ایڈوانس ٹیکس بھی برآمدات پر لاگو کیا جائے گا۔ اس کے نتیجے میں برآمد کنندگان کو مالی سال کے اختتام پر اپنا آمدن ٹیکس ریٹرن فائل کرنا ہوگا، اپنی معمول کے انکم ٹیکس کی ذمہ داری کا حساب لگانا ہوگا اور انہیں سپر ٹیکس بھی ادا کرنا ہوگا۔

یہ اقدام دستاویزی کارروائی کو فروغ دیتا ہے تاہم اگر یہ اقدام فنانس ایکٹ 2023 کے ذریعے اٹھایا گیا ہوتا تو وفاقی حکومت مالی سال 24 میں کرنسی کی قدر میں کمی کی وجہ سے 1.7 کھرب روپے کی اضافی آمدنی سے 300 سے 400 ارب روپے اضافی ٹیکس ریونیو حاصل کر سکتی تھی۔

اقتصادی اثرات:

برآمد کنندگان کو کم از کم اور معمول کے ٹیکس نظام میں لانا حکومت کی ٹیکس آمدن میں نمایاں اضافہ کر سکتا ہے جسے عوامی خدمات اور بنیادی ڈھانچے کے منصوبوں کی مالی معاونت کے لیے استعمال کیا جا سکتا ہے اور اس کے نتیجے میں اقتصادی ترقی کو فروغ ملے گا۔ برآمد کنندگان سے تفصیلی آمدن ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کا مطالبہ اقتصادی سرگرمیوں کی دستاویز کاری کو فروغ دے گا۔

یہ اقدام تھوک، تجارت، اور زراعت کے شعبوں کو ٹیکس نیٹ میں شامل کرنے میں مدد کرے گا، شفافیت میں بہتری لائے گا اور بہتر اقتصادی منصوبہ بندی اور پالیسی سازی کو ممکن بنائے گا۔

ایک زیادہ منصفانہ ٹیکس نظام یقینی بناتا ہے کہ تمام برآمد کنندگان اپنے منصفانہ حصہ ٹیکس کی صورت میں ڈالیں جس سے ایک زیادہ مسابقتی کاروباری ماحول کی ترقی ہوتی ہے۔ یہ اقدام ٹیکس چوری کو روکنے، ایک مساوی میدان فراہم کرنے، منصفانہ مسابقت کو فروغ دینے اور ممکنہ طور پر اس شعبے میں مزید سرمایہ کاری کو متوجہ کرنے میں مددگار ثابت ہو سکتا ہے۔

آگے بڑھنے کا راستہ:

حکومت کو اس بات کو یقینی بنانا چاہئے کہ مذکورہ برآمد کنندگان کے کسی بھی انکم ٹیکس ریفنڈ میں غیر ضروری طور پر تاخیر نہ کی جائے۔ اس سے اس بات کو یقینی بنایا جاسکے گا کہ حکومت اور برآمد کنندگان کے درمیان اعتماد کی کمی کم سے کم ہو۔

ب: تمام ڈسٹری بیوٹرز، ڈیلرز، ہول سیلرز اور خوردہ فروشوں پر 0.5 فیصد ودہولڈنگ ٹیکس

وفاقی حکومت نے تمام ڈسٹری بیوٹرز تھوک فروشوں، خوردہ فروشوں اور ڈیلرز پر 0.5 فیصد (اے ٹی ایل کے لیے ) اور 2.5 فیصد (نان اے ٹی ایل کے لیے) ود ہولڈنگ انکم ٹیکس عائد کیا ہے۔ یہ اقدام آر آر ایم سی نے اپنی عبوری رپورٹ کے ذریعے بھی تجویز کیا تھا۔

آر آر ایم سی نے ایک فیصد ود ہولڈنگ ٹیکس کی شرح تجویز کی تھی۔ مزید برآں آر آر ایم سی کی جانب سے یہ بھی سفارش کی گئی کہ ایک فیصد ودہولڈنگ ٹیکس کے نفاذ کے بعد ودہولڈنگ ٹیکس ایجنٹس کو شناختی کارڈ نمبر اور خریداروں کی تفصیلات فراہم کرنے کی ضرورت ہوگی۔

مذکورہ اقدام ایک مثبت اقدام ہے کیونکہ اس سے وفاقی حکومت کے لئے آمدنی پیدا ہوگی اور دستاویزی معیشت میں اضافہ ہوگا۔

22 جولائی 2024 کو حکومت نے تاجر دوست اسپیشل پروسیجر 2024 (”مذکورہ طریقہ کار“) میں ترمیم کی۔ مزید برآں مذکورہ طریقہ کار کے ذریعے حکومت نے تاجروں اور دکانداروں (رہائشی علاقے میں 100 مربع فٹ یا اس سے کم کی دکان رکھنے والوں کے علاوہ) پر دکان کی جگہ کی بنیاد پر 100 روپے سے 10 ہزار روپے تک ماہانہ ایڈوانس ٹیکس عائد کیا ہے۔

اسی طرح کی ایک اسکیم ٹیکس ریفارمز کمیشن نے 2016 میں تجویز کی تھی۔ اسی طرح کا تصور آئی ٹی او کی دفعہ 99 اے اور انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 کے نویں شیڈول (”آئی ٹی او“) کے ذریعے متعارف کرایا گیا تھا۔

مذکورہ ماہانہ ایڈوانس ٹیکس متوقع آمدنی پر عائد کیا گیا ہے جو ایف بی آر نے مختلف عوامل جیسے کہ کرایے کی قیمت، مقام، اور منصفانہ مارکیٹ ویلیو کی بنیاد پر تخمینہ لگایا ہے۔

یہ اقدام ناہموار معلوم ہوتا ہے کیونکہ یہ مفروضات پر مبنی ہے جو ممکنہ طور پر حقیقی حالات سے ہم آہنگ نہیں ہیں۔

معاشی اثرات:

یہ اقدام منصفانہ ٹیکس نظام کو فروغ دیتا ہے، افراط زر کے دباؤ کو کم کرتا ہے، اور ایل ایس ایم اور چھوٹے پیمانے کے مینوفیکچررز جیسے زیادہ دستاویزی شعبوں پر بوجھ کو کم کرتا ہے. مزید برآں، یہ بہتر معاشی منصوبہ بندی کو قابل عمل بناتا ہے اور شفافیت میں اضافے اور ٹیکس چوری میں کمی کے ذریعے زیادہ سرمایہ کاری کو راغب کرکے معاشی استحکام کو فروغ دیتا ہے۔

آگے بڑھنے کا راستہ:

ایک بار جب متعلقہ شعبے تقریبا ٹیکس نیٹ میں آجائیں تو مزید ڈسٹری بیوٹرز، ڈیلرز، ہول سیلرز اور ریٹیلرز کو ایف بی آر کے ساتھ ٹیکس نیٹ میں رجسٹرڈ کرکے ود ہولڈنگ ٹیکس پر انحصار کم کیا جاسکتا ہے۔

دیگر اقدامات جو مالی گنجائش کو بہتر بنانے کے لئے اٹھائے جا سکتے ہیں۔

پاکستان کے لیے، جس کا معاشی پروفائل بہت بڑا ہے، صرف شرح سود اور شرح مبادلہ کو ایڈجسٹ کرنا کافی نہیں ہوگا۔ پاکستان کو عملی طور پر موثر پالیسیوں کے ذریعے سی اے ڈی اور مالیاتی خسارے کو کم کرکے خود نظم و ضبط حاصل کرنے کی ضرورت ہے۔

ہماری کیلکولیشن کے مطابق ایک امریکی ڈالر کی قدر 233 پاکستانی روپے بنتی ہے۔ او جی اے ایف ریسرچ میڈیا کی رپورٹ کے مطابق ایک معروف عالمی میڈیا ہاؤس نے بھی پاکستانی روپے کی حقیقی قدر کا تخمینہ لگایا ہے۔ ایک تجزیے سے پتہ چلتا ہے کہ 10 روپے کی قدر میں کمی سے افراط زر میں 2 فیصد اضافہ ہوتا ہے۔

فی الحال پاکستانی روپے میں امریکی ڈالر کا شرح تبادلہ 278 روپے ہے جو 45 روپے کا فرق ظاہر کرتا ہے۔ یہ فرق مالی سال 2025 میں تقریبا 9 فیصد افراط زر کے اضافے کے مترادف ہے۔ اگر موجودہ شرح تبادلہ میں 45 روپے کی کمی کی جائے تو افراطِ زر میں 9 فیصد کمی متوقع ہے جو ممکنہ طور پر سود کی شرح میں 9 فیصد کمی کا باعث بنے گی۔ سود کی شرح میں 1 فیصد کی کمی سے گھریلو قرضوں کے سود کی ادائیگیوں میں 472 ارب روپے کی کمی آئے گی۔ 9 فیصد کی کمی سے قرضوں کے سود کی ادائیگیوں میں تقریباً 4,248 ارب روپے کی کمی ہوگی جو فی الحال مجموعی بجٹ کا 52 فیصد حصہ کھا جاتا ہے۔