ظالمانہ ٹیکس، نظرانداز اصلاحات

پاکستان کا اپنی مالی ضروریات کو پورا کرنے کے لیے دوطرفہ، سہ فریقی اور دوست ممالک پر انحصار نہ صرف اس کی خودمختاری کو کمزور کرتا ہے بلکہ اس کے شہریوں کی مشکلات میں بھی اضافہ کرتا ہے۔

عالمی مالیاتی فنڈ (آئی ایم ایف) کے متعدد پروگراموں میں شامل ہونے کے باوجود، پاکستان تمام اقدامات میں قرض دہندہ کے ساتھ اپنے متفقہ ایجنڈے پر عمل کرنے میں مسلسل ناکام رہا ہے۔

آئی ایم ایف کے 23 پروگراموں میں سے ایک اہم حصہ توسیعی فنڈ سہولت (ای ایف ایف) پروگراموں پر مشتمل ہے جس کا مقصد ادائیگیوں کے توازن کی ضروریات کو پورا کرنے کے لئے سنگین چیلنجوں کا سامنا کرنے والے ممالک کی مدد کرنا ہے۔

اس کے علاوہ پاکستان نے پالیسی ایڈجسٹمنٹ کے لیے قلیل مدتی مالی معاونت حاصل کرنے کے لیے تیرہ اسٹینڈ بائی انتظامات (ایس بی اے) میں شمولیت اختیار کی ہے۔

مزید برآں، پاکستان نے ادائیگیوں کے سنگین توازن کے مسائل کو حل کرنے اور پائیدار میکرو اکنامک استحکام، غربت میں کمی اور ترقی کے حصول کے مقصد سے معاشی حکمت عملی پر عمل درآمد کے لئے توسیعی کریڈٹ سہولت (ای سی ایف) کے ذریعے دو بار آئی ایم ایف کی مدد طلب کی ہے۔

پاکستان میں جاری سیاسی عدم استحکام پر تنقید میں اضافہ ہوا ہے، جہاں انتظامی امور میں فوجی اسٹیبلشمنٹ اور عدلیہ کے کردار نے گڈ گورننس اور طویل مدتی پائیدار اقتصادی ترقی کے لئے مزید پیچیدگیوں اور چیلنجوں کو جنم دیا ہے۔

اسٹیبلشمنٹ کے کردار کے علاوہ ایگزیکٹو برانچ اپنے گورننس اور مالیاتی انتظام کے نظام میں اصلاحات لانے میں بھی مسلسل ناکام رہی ہے، مالی نظم و ضبط کو برقرار رکھنے اور عدلیہ اور فوج سمیت تمام اداروں میں شفافیت اور احتساب کے لئے مناسب کنٹرول قائم کرنے کے لئے جدوجہد کر رہی ہے۔

اسی طرح، پارلیمنٹ نے جامع قانون سازی میں نمایاں کردار ادا نہیں کیا ہے، اس کے بجائے اکثر موافق قوانین منظور کرکے آمروں کی ترجیحات کی توثیق کرنے کا کام کیا ہے. حال ہی میں وزیر دفاع خواجہ محمد آصف نے انکشاف کیا تھا کہ کس طرح سابق فوجی آمروں نے اپنے فائدے کے لیے قانون سازی کے عمل میں ہیرا پھیری کی۔

آئین کی پاسداری اور اس کی پاسداری میں ہمارے منتخب نمائندوں کی ناکامی اور ڈھانچہ جاتی اصلاحات شروع کرنے میں ان کی نااہلی نے ہمیں اس پوزیشن پر لا کھڑا کیا کہ 2024 میں بھی ملک اپنا سالانہ وفاقی بجٹ پیش کرنے کے لئے آئی ایم ایف پر انحصار کررہا ہے۔

گزشتہ پانچ سالوں کے دوران ہماری حکومتوں نے آئی ایم ایف کے ساتھ مشکل بات چیت کی ہے، جس کا آغاز ستمبر 2018 کے منی بجٹ سے ہوا اور تقریبا 730 ارب روپے کے نئے ٹیکسوں کے نفاذ سے آئی ایم ایف کے ای ایف ایف پروگرام کے لیے لیٹر آف انٹنٹ لکھا گیا، جسے پاکستان تحریک انصاف (پی ٹی آئی) کی مخلوط حکومت نے 3 جولائی 2019 کو منظور کیا تھا۔

یہ سلسلہ اضافی ٹیکسوں اور پٹرولیم مصنوعات پر ڈیوٹیوں میں اضافے کے ساتھ جاری رہا، جس کے نتیجے میں آئی ایم ایف پروگرام کا چھٹا جائزہ لیا گیا۔ پی ٹی آئی حکومت کی جانب سے حتمی جائزے میں 350 ارب روپے کے ٹیکس شامل کیے گئے، اسٹیٹ بینک آف پاکستان کے قانون میں آئی ایم ایف کے مطالبے کے مطابق ترمیم کی گئی اور 60 روپے کی پیٹرولیم لیوی عائد کی گئی۔

اس عرصے کے دوران، آئی ایم ایف کے ساتھ کوئی متفقہ شرائط پوری نہیں ہوئیں، اور حکومت نے عوام سے زیادہ سے زیادہ رقم نکالنے پر توجہ مرکوز کی. اس کے بعد سیاسی فائدے کے لیے آئی ایم ایف معاہدے کی خلاف ورزیوں نے عام لوگوں کی مشکلات میں مزید اضافہ کر دیا۔

اس کے بعد پاکستان ڈیموکریٹک الائنس (پی ڈی ایم) کی مخلوط حکومت نے اسی راستے کو جاری رکھتے ہوئے بھاری ٹیکسوں، درآمدات پر پابندی، پالیسی ریٹ میں اضافے اور کرنسی کی قدر میں کمی کو نافذ کیا۔ ان اقدامات سے معاشی نمو میں کمی آئی، افراط زر میں اضافہ ہوا اور چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری اداروں (ایس ایم ایز) کو کمزور کیا گیا۔

آئی ایم ایف کے نویں جائزے کے دوران چار مرتبہ وفاقی وزیر خزانہ رہنے والے اسحاق ڈار کی سربراہی میں پاکستان کی اقتصادی ٹیم نے کرنسی کی قدر میں تاریخی کمی کی، پالیسی ریٹ کو بڑھا کر 22 فیصد کر دیا اور اضافی ٹیکس عائد کیے۔

آئی ایم ایف کی شرائط پر عمل کرنے اور عملے کا جائزہ مکمل کرنے کے باوجود عالمی قرض دہندہ نے عملے کی سطح کا معاہدہ نہیں کیا۔ آئی ایم ایف نے بار بار پاکستان سے مزید اقدامات کا مطالبہ کیا جب تک کہ بقیہ فنڈز جاری کیے بغیر پروگرام قبل از وقت ختم نہیں ہو گیا۔

آئی ایم ایف کا ای ایف ایف پروگرام ختم ہونے کے بعد پاکستان نے جولائی 2023 میں 3 ارب ڈالر کے 9 ماہ کے اسٹینڈ بائی انتظامات کا انتخاب کیا جو کامیابی سے مکمل ہوا۔ مئی 2024 میں جاری ہونے والی آئی ایم ایف کی حتمی رپورٹ نمبر 24/105 میں کرنٹ اکاؤنٹ خسارے اور بیرونی قرضوں میں حد سے زیادہ اضافے کا انکشاف کیا گیا تھا۔

جولائی 2019 میں منظور ہونے والے آئی ایم ایف کے 6 ارب 36 ماہ کے ای ایف ایف کے دوران ہمارے حکمرانوں کی ملکی سطح پر مالیاتی نظم و ضبط نافذ کرنے میں ناکامی واضح ہوگئی۔ انہوں نے زیادہ سے زیادہ لاگت پر زیادہ سے زیادہ قرضے حاصل کرنے پر توجہ مرکوز کی ، جس سے ترقی رک گئی ، مالی خسارے میں اضافہ ہوا ، بالآخر عام آدمی کی قوت خرید میں کمی واقع ہوئی ، اور چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری اداروں کے لئے کوئی جگہ نہیں رہی، جنہیں ہماری معیشت کی ریڑھ کی ہڈی سمجھا جاتا ہے۔

دستیاب وسائل سے زیادہ سے زیادہ آمدنی حاصل کرنے کے لئے ڈھانچہ جاتی اصلاحات کو نافذ کرنے کے بجائے ، حکومت نے آئی ایم ایف کے بیل آؤٹ اور مقامی قرضوں پر بہت زیادہ انحصار کیا۔ مالی سال 25-2024 کا حالیہ بجٹ اس بات کی گواہی دیتا ہے کہ ہمارے سیاسی رہنما، خصوصی سرمایہ کاری سہولت کونسل (ایس آئی ایف سی) چلانے والے اور نام نہاد ٹیکنوکریٹک اکنامک مینیجرز اس بات کی گواہی دیتے ہیں کہ وہ مختلف حل پر غور کرنے اور بنیادی مسائل کو حل کرنے میں ناکام رہے ہیں۔

قومی اسمبلی نے 29 جون 2024 کو مالی سال 25-2024 کے لیے بھاری ٹیکسوں سے بھرپور بجٹ کی منظوری دی جس کی مجموعی مالیت 18.877 ٹریلین روپے تھی۔ وفاقی وزیر خزانہ و ریونیو سینیٹر محمد اورنگزیب کی جانب سے 12 جون 2024 کو پیش کی گئی اصل تجویز میں ترامیم کے باوجود بجٹ میں 8.5 ٹریلین روپے کے خسارے کا انکشاف کیا گیا ہے جو بلاشبہ معاشی ترقی اور کم آمدنی والے طبقوں کے لیے نقصان دہ ہے۔

فنانس ایکٹ 2024 میں اہم تبدیلیوں میں پٹرول اور ڈیزل لیوی کو 60 روپے سے بڑھا کر 70 روپے فی لیٹر کرنے کے ساتھ ساتھ لائٹ ڈیزل آئل، مٹی کے تیل اور ہائی آکٹین فیول پر نئی لیویز شامل ہیں۔ توقع ہے کہ ان ایڈجسٹمنٹوں سے ٹرانسپورٹ کے اخراجات میں اضافہ ہوگا ، اس طرح اشیاء اور خدمات کی قیمتوں میں اضافہ ہوگا ، جس سے پسماندہ برادریوں کو مزید تناؤ کا سامنا کرنا پڑے گا۔

ہائبرڈ گاڑیوں کے لئے ٹیکس مراعات 30 جون 2026 تک برقرار رہیں گی۔ 1800 سی سی تک انجن کی گنجائش والی گاڑیوں پر 8.5 فیصد جبکہ 1801 سے 2500 سی سی تک کی گاڑیوں پر 12.75 فیصد ٹیکس لگے گا۔ یہ پالیسی
بڑی گاڑیوں کے خوشحال مالکان کی مدد کرتی ہے، جو ناکافی پبلک ٹرانسپورٹ پر انحصار کرنے والے پسماندہ افراد کو درپیش چیلنجوں کے بالکل برعکس ہے۔

سیمنٹ پر فیڈرل ایکسائز ڈیوٹی (ایف ای ڈی) 3 روپے سے بڑھ کر 4 روپے فی کلو ہو گئی ہے، جس سے تعمیراتی لاگت میں اضافے اور کم آمدنی والے گروپوں میں رہائش کی استطاعت کے مسائل میں اضافے کا امکان ہے، جس سے ایک اہم معاشی شعبہ متاثر ہوگا۔

سابقہ وفاقی اور صوبائی زیر انتظام علاقوں (فاٹا/پاٹا) کے لیے سیلز ٹیکس کے فوائد میں توسیع، اگرچہ مقامی طور پر فائدہ مند ہے، لیکن ایک غیر مساوی ٹیکس اصلاحات کو برقرار رکھتی ہے، جس سے وسیع تر معاشی عدم مساوات کو مؤثر طریقے سے حل کیے بغیر دیگر شعبوں پر دباؤ میں اضافہ ہوتا ہے۔

برآمد کنندگان کو اب 29 فیصد کی معیاری کارپوریٹ ٹیکس کی شرح کے ساتھ ساتھ کسی بھی قابل اطلاق سپر ٹیکس کی ادائیگی کرنا ہوگی، جو برآمدی ٹرن اوور کی بنیاد پر پچھلے 1 فیصد ٹیکس کی جگہ لے گا۔ یہ تبدیلی پاکستانی برآمدات کی مسابقت کو کم کر سکتی ہے، جس کے نتیجے میں ممکنہ طور پر ملازمتوں میں کمی اور معاشی تنزلی ہوسکتی ہے۔

ایک کروڑ روپے سالانہ سے زائد کمانے والے افراد یا ایسوسی ایشنز پر 10 فیصد سرچارج لگانے کا مقصد امیروں کو نشانہ بنانا ہے، لیکن اس سے زیادہ آمدنی والے افراد معیشت میں مزید سرمایہ کاری کرنے سے بھی روک سکتے ہیں، جس سے ممکنہ طور پر معاشی سرگرمیوں میں کمی آسکتی ہے۔

فنانس ایکٹ 2024 میں اہم اضافی تبدیلیاں متعارف کرائی گئی ہیں، جن میں سیکیورٹیز ریڈیمپشن پر 15 فیصد کیپٹل گین ٹیکس شامل ہے، جس سے ممکنہ طور پر اسٹاک مارکیٹ میں سرمایہ کاری میں رکاوٹ پیدا ہوگی اور اس طرح سرمائے کے بہاؤ اور معاشی نمو میں کمی آئے گی۔

ٹھیکیداروں اور ڈویلپرز پر 15-20 فیصد ٹیکس تعمیراتی صنعت میں منافع میں کمی اور ترقیاتی منصوبوں کو سست کر سکتا ہے۔ مزید برآں، پاکستان میں نمایاں معاشی موجودگی کی بنیاد پر غیر مقیم افراد کی کاروباری آمدنی کے بارے میں وضاحتیں غیر ملکی سرمایہ کاری کی حوصلہ شکنی کر سکتی ہیں، جس سے معاشی ترقی میں مزید رکاوٹ پیدا ہوسکتی ہے۔

آئی ایم ایف کی جانب سے فروری 2024 میں شائع ہونے والی ٹیکنیکل اسسٹنس رپورٹ ’پاکستان ٹیکس پالیسی ڈائگناسٹک اینڈ ریفارمز آپشنز‘ میں پاکستان کے ٹیکس نظام کی تازہ ترین تشخیص میں محصولات کی پیداوار، کارکردگی، ایکویٹی، شفافیت اور پائیداری میں نمایاں خامیوں کا انکشاف کیا گیا ہے۔ یہ چیلنجز ایک بڑی غیر رسمی معیشت اور ایک نمایاں زرعی شعبے کی وجہ سے بڑھ رہے ہیں۔

اخراجات کو معقول بنانے اور ٹیکس کی شرح کو ایڈجسٹ کرنے جیسی سابقہ کوششوں کے باوجود مالی سال 2019 اور مالی سال 2023 کے درمیان پاکستان کی آمدنی جی ڈی پی کے 10 سے 11 فیصد پر جمود کا شکار رہی۔مستقبل کو دیکھتے ہوئے، اصلاحات کو مالی سال 2026 تک جی ڈی پی آمدنی میں 2 فیصد اضافے کے حصول کے لئے ڈیزائن کیا گیا ہے جس کے لئے منظم اخراجات اور معاشی فوائد کے ساتھ منسلک اہدافی مراعات شامل ہیں۔

اہم پالیسی اصلاحات میں ایک متحد ٹیکس ایڈمنسٹریشن قانون متعارف کروانا شامل ہے جس میں ٹیکس استثنیٰ دینے سے انکار کے اقدامات شامل ہیں، زیادہ تر انکم ٹیکس مراعات کو صرف ان لوگوں تک کم کرنا شامل ہے جو قانونی طور پر ضروری ہیں یا واضح پالیسی فوائد کے حامل ہیں، اور ٹیکس بریکٹس کو آسان بنانا شامل ہے۔

سفارشات میں سیلز ٹیکس کی شرحوں کو معقول بنانے، استثنیٰ کے خاتمے اور سنگل ٹرن اوور پر مبنی رجسٹریشن کی حد کے نفاذ پر بھی زور دیا گیا ہے۔ ایکسائز اصلاحات کا مقصد سگریٹ اور ای سگریٹ جیسی مصنوعات کی قیمتوں کو معیاری بنانا ہے جبکہ اسمگلنگ کے خلاف اقدامات میں اضافہ کرنا ہے۔

وزارت خزانہ کے اندر ایک مخصوص ٹیکس پالیسی یونٹ کا قیام پاکستان کے مالیاتی اصلاحات کے ایجنڈے کو آگے بڑھانے کے لئے بہتر پالیسی تجزیہ اور فیصلہ سازی کی صلاحیتوں کا وعدہ کرتا ہے۔

توقع ہے کہ ان اصلاحات سے ٹیکس انتظامیہ کو بہتر کیا جاسکے گا، ٹیکس بیس کو وسیع کیا جائے گا اور پاکستان کی معیشت میں منصفانہ اور زیادہ موثر ٹیکسیشن کو یقینی بنایا جائے گا۔

ان کالموں، مختلف مضامین اور کتابوں میں اسی طرح کی اصلاحات تجویز کی گئی ہیں۔ تاہم، ٹیکس نظام میں اصلاحات کرنے کے بجائے، حکومت نے قرضوں کو جمع کرنے اور رجعت پسند ٹیکس لگانے پر توجہ مرکوز رکھی۔

ان اصلاحات کے مثبت اثرات اگر حقیقی معنوں میں نافذ کیے جائیں تو کثیر الجہتی ہوں گے جس میں محصولات کی پیداوار میں متوقع اضافہ شامل ہے، جس سے مالی خسارے اور قومی قرضوں کی سطح میں کمی واقع ہوگی۔ ٹیکس نظام کو آسان بنا کر اور خامیوں کو دور کرکے، ان اصلاحات کا مقصد ٹیکس دہندگان اور ٹیکس انتظامیہ کے لئے تعمیل کے اخراجات کو کم کرنا ہے اور ممکنہ طور پر افراط زر کے دباؤ کو کم کرنا ہے.

مزید برآں، زیادہ موثر اور مساوی ٹیکس نظام سرمایہ کاری کو راغب کرنے، ملازمتوں کے مواقع پیدا کرنے اور طویل مدتی ترقیاتی اقدامات کی حمایت کرکے پائیدار اقتصادی ترقی کو فروغ دے سکتا ہے۔