پاکستان کا مالیاتی نظام طویل عرصے سے قرضے لینے اور آمدنی کے ایک بڑے حصے کے قرضوں کی ادائیگی میں جانے کی وجہ سے شدید دباؤ میں ہے، اور 2024 اس سے مختلف نہیں تھا۔
ملک کی مالیاتی صحت ایک نازک حالت میں ہے، جہاں قرضے لینے کی حکمت عملی معیشت کی تشکیل میں اہم کردار ادا کر رہی ہے۔
موجودہ مالی سال (25-2024) کے پہلے پانچ مہینوں (جولائی تا نومبر) کے دوران، حکومت نے مختلف مالیاتی ذرائع سے مجموعی طور پر 2.667 بلین امریکی ڈالر قرض لیے، جیسا کہ اقتصادی امور ڈویژن (ای اے ڈی) نے ظاہر کیا ہے۔
یہ اعداد و شمار پچھلے مالی سال 24-2023 کے اسی عرصے میں لیے گئے 4.285 بلین امریکی ڈالر کے مقابلے میں نمایاں کمی کی نشاندہی کرتے ہیں، جو اس بات کا اشارہ ہے کہ ملک کے لیے غیر ملکی قرضے اسی پیمانے پر حاصل کرنا مشکل ہو رہا ہے۔
2.667 بلین امریکی ڈالر کے مجموعی قرضے کے اعداد و شمار میں بین الاقوامی مالیاتی فنڈ (آئی ایم ایف) سے موصول ہونے والی 1.03 بلین امریکی ڈالر کی پہلی قسط شامل نہیں ہے، جو ملک کے غیر ملکی زرمبادلہ کے ذخائر کے لیے ایک اہم سہارا ہے۔
آئی ایم ایف کی آمدنی کو شامل کرنے پر، مالی سال 25-2024 کے پہلے پانچ مہینوں کے لیے مجموعی قرضے 3.697 بلین امریکی ڈالر تک پہنچ جاتے ہیں۔ ان انفلوز کے باوجود، مجموعی قرضے کی صورتحال تشویشناک ہے، خاص طور پر ملک کی بڑی قرض کی ذمہ داریوں کو دیکھتے ہوئے۔
حکومت نے ابتدائی طور پر مالی سال 25-2024 کے لیے مجموعی طور پر 9 بلین امریکی ڈالر جمع کرنے کا بجٹ بنایا تھا، جس میں سعودی عرب سے 5 بلین امریکی ڈالر اور چین کے سیف ڈیپازٹ سے 4 بلین امریکی ڈالر شامل تھے۔ تاہم، نومبر 2024 تک، اس مد کے تحت کوئی فنڈز موصول نہیں ہوئے۔
اس کے علاوہ، اس عرصے کے دوران متحدہ عرب امارات (یو اے ای) سے بھی کوئی مدد نہیں ملی۔ اگرچہ سعودی عرب نے دسمبر 2024 میں اپنے 3 بلین امریکی ڈالر کے ڈیپازٹ کی مدت کو مزید ایک سال کے لیے بڑھا دیا، لیکن یہ توسیع مالی سال کے پہلے پانچ مہینوں کے ای اے ڈی کے اعداد و شمار میں شامل نہیں تھی۔
مالی سال 25-2024 کے لیے، حکومت نے مختلف مالیاتی ذرائع سے 19.393 بلین امریکی ڈالر کے بجٹ کا ہدف مقرر کیا، جس میں 19.216 بلین امریکی ڈالر قرضوں میں اور 176.29 ملین امریکی ڈالر گرانٹس کی مد میں شامل تھے۔ یہ ہدف آئی ایم ایف کی کسی بھی فنڈنگ کو شامل نہیں کرتا، جو دیگر ذرائع پر بڑھتے ہوئے انحصار کو اجاگر کرتا ہے۔
حکومت نے 25-2024 میں غیر ملکی کمرشل بینکوں سے 3.779 بلین امریکی ڈالر حاصل کرنے کی امید کی تھی، لیکن اب تک اس ذریعے سے صرف 200 ملین امریکی ڈالر موصول ہوئے ہیں۔ نومبر 2024 میں غیر ملکی کمرشل بینکوں سے کوئی قرضہ نہیں لیا گیا۔
حکومت کی قرض لینے کی حکمت عملی کا ایک اور اہم عنصر مالی سال کے دوران جاری کرنے کے لیے ایک بلین امریکی ڈالر کے بانڈز ہیں۔ تاہم، مالی سال کے پہلے پانچ مہینوں میں کوئی بانڈ جاری نہیں کیا گیا، جو بین الاقوامی مارکیٹوں سے فنڈز جمع کرنے میں حکومت کو درپیش مشکلات کو اجاگر کرتا ہے۔
دوسری طرف، آمدنی جمع کرنا ایک بڑھتا ہوا چیلنج بن گیا ہے، جہاں ٹیکس جمع کرنا توقعات سے کم ہے۔ مالی سال 24-2023 میں، فیڈرل بورڈ آف ریونیو (ایف بی آر) نے 9,306 ارب روپے جمع کیے، جو نظر ثانی شدہ ہدف 9,252 ارب روپے سے 54 ارب روپے زیادہ ہیں۔
تاہم، یہ اعداد و شمار اصل ہدف 9,415 ارب روپے سے 109 ارب روپے کم تھے۔ اس کے باوجود، مالی سال 24-2023 میں جمع کی گئی رقم مالی سال 23-2022 کے مقابلے میں 30 فیصد زیادہ تھی۔
موجودہ مالی سال کے لیے، حکومت نے 12,970 ارب روپے وصولی کا ایک بلند ہدف مقرر کیا ہے، جو پچھلے سال کے مقابلے میں 40 فیصد زیادہ ہے۔ ان اہداف کو پورا کرنے کے لیے، حکومت نے ایک رجعت پسندانہ ٹیکس پالیسی جاری رکھی ہے، جو پہلے سے ٹیکس یافتہ شعبوں، خاص طور پر تنخواہ دار طبقے اور برآمدی شعبے پر اضافی بوجھ ڈالتی ہے۔
اس نے کاروباری ترقی اور مجموعی معاشی ماحول پر ممکنہ منفی اثرات کے بارے میں خدشات کو جنم دیا ہے۔
حکومت کی آمدنی بڑھانے کی کوششوں نے کاروباری برادری میں بے چینی بڑھادی ہے، جو محسوس کرتی ہے کہ وہ ضرورت سے زیادہ ٹیکسوں کا بوجھ برداشت کر رہی ہے،اور ایسا بغیر مناسب مدد یا سازگار کام کرنے کے ماحول کے ہورہا ہے۔
تاہم، ایف بی آر کو اپنے ریونیو اہداف کو پورا کرنے کے لیے مشکلات کا سامنا ہے، اور مالی سال 25-2024 کے پہلے پانچ مہینوں میں 344 ارب روپے کا خسارہ ہوا۔ اس عرصے کے دوران، ایف بی آر نے 4,295 ارب روپے جمع کیے، جو 4,639 ارب روپے کے ہدف سے کم ہیں۔ اس مستقل خسارے نے ایف بی آر کی مکمل سال کے لیے 12.97 ٹریلین روپے کے ہدف کو پورا کرنے کی صلاحیت پر شکوک پیدا کیے ہیں۔
یہ خدشات بڑھ رہے ہیں کہ حکومت کو خسارہ پورا کرنے کے لیے اضافی ٹیکس عائد کرتے ہوئے ”منی بجٹ“ متعارف کرانا پڑ سکتا ہے۔
18 دسمبر 2024 کو، وفاقی وزیر برائے ریونیو اور مالیات نے قومی اسمبلی میں ٹیکس قوانین (ترمیمی) بل 2024 پیش کیا، جو بظاہر ٹیکس چوری کے مسائل کو حل کرنے اور ٹیکس کی تعمیل کو بہتر بنانے کی کوشش کرتا ہے۔
اس کی تجاویز میں ایسے اقدامات شامل ہیں جو انفرادی افراد کے لیے مخصوص اقتصادی لین دین کو محدود کریں گے جو ٹیکس فائلنگ کے مقاصد کے لیے غیر مطابقت پذیر ہیں، حالانکہ وہ مختلف ود ہولڈنگ دفعات کے ذریعے ایڈوانس انکم ٹیکس ادا کر رہے ہیں، خاص طور پر موبائل/انٹرنیٹ صارفین کے طور پروہ ایسا کررہے ہیں۔
بل میں ایسی دفعات شامل ہیں جو حکومت کو یہ اختیار دیتی ہیں کہ وہ ان افراد کو بینک اکاؤنٹس کھولنے، جائیداد حاصل کرنے، یا کاروبار و تجارت کرنے سے روک سکے جو انکم ٹیکس کے گوشوارے نہیں فائل کرتے۔ ان دفعات نے بل کی آئینی حیثیت اور شہریوں کے بنیادی حقوق پر اس کے ممکنہ اثرات کے بارے میں سنگین تشویشات پیدا کی ہیں۔
اس بل کو شدید مخالفت کا سامنا ہے، خاص طور پر اس کے افراد کے جائیداد حاصل کرنے اور اس سے دستبردار ہونے، آزادانہ طور پر کاروبار کرنے اور زندگی کے حق پر اثرات کے حوالے سے۔ ناقدین کا کہنا ہے کہ بل کی یہ دفعات کئی آئینی دفعات کی خلاف ورزی کرتی ہیں، جن میں آرٹیکلز 4، 8، 9، 14، 18، 23 اور 25 شامل ہیں، جو بنیادی حقوق جیسے کہ زندگی اور جائیداد کے حق، اور کاروبار کرنے کی آزادی کو ضمانت دیتی ہیں۔ اس طرح کی دفعات 2018 کے فنانس ایکٹ میں بھی شامل کی گئی تھیں لیکن بعد میں انہیں آئین کے مطابق نہ ہونے کی وجہ سے واپس لے لیا گیا تھا۔
ان اقدامات کے سامنے آنے نے اس خوف کو مزید بڑھا دیا ہے کہ پاکستان کی ٹیکس پالیسی زیادہ غیر معقول، سخت اور سزاکار ہوتی جا رہی ہے۔ حکومت کی طرف سے سخت اقدامات کے ذریعے ٹیکس آمدنی بڑھانے پر توجہ مرکوز کرنے سے معیشت پر اس کے طویل مدتی اثرات کے بارے میں خدشات پیدا ہو گئے ہیں۔
ناقدین کا صحیح کہنا ہے کہ ایسی پالیسیاں کاروباری ترقی کو روک سکتی ہیں، غیر ملکی سرمایہ کاری کو روک سکتی ہیں، اور ملک کو درپیش موجودہ اقتصادی چیلنجز کو بڑھا سکتی ہیں۔
اس کے علاوہ، پاکستان ریونیو آٹومیشن (پرائیویٹ) لمیٹڈ (پی آر اے ایل)، جو ایف بی آر کا ٹیکنالوجی ذیلی ادارہ ہے، کی کارکردگی مایوسی کا باعث بنی ہے۔ پی آر اے ایل پر یہ الزام لگایا گیا ہے کہ وہ ملک کے ٹیکس انتظامی نظام کو جدید بنانے کے لیے اصلاحات کو جان بوجھ کر تاخیر کا شکار کررہا ہے۔
پی آر اے ایل کی قیادت پر یہ الزام عائد کیا گیا ہے کہ وہ اپنے مفادات کو بچانے کے لیے ترقی میں رکاوٹ ڈال رہی ہے، کیونکہ انہیں خوف ہے کہ نجی شعبہ زیادہ موثر اور جدید حل تیار کر سکتا ہے۔ اس نے ایک ایسی صورتحال پیدا کر دی ہے جس میں ملک کا ٹیکس انتظامی نظام علاقائی حریفوں کے مقابلے میں کئی دہائیوں پیچھے ہے۔
پی آر اے ایل کی حکمت عملیوں میں غیر حقیقت پسندانہ وقت کے لیے سافٹ ویئر کی ترقی کے لیے اتفاق کرنا، غیر معیاری مصنوعات تیار کرنا جو توقعات پر پورا نہیں اترتیں، اور ایف بی آر پر الزام ڈالنا شامل ہیں۔ اس کے علاوہ یہ بھی خدشات ہیں کہ پی آر اے ایل کی قیادت اپنے آپریشنز اور ڈیٹا پر کنٹرول برقرار رکھنے پر زیادہ توجہ مرکوز کر رہی ہے بجائے اس کے کہ وہ اصلاحات کے نفاذ کے لیے ضروری اقدامات کرے جو کارکردگی اور ٹیکس کی وصولی میں بہتری لا سکیں۔
قرضے لے کر مالی ذمہ داریوں کو پورا کرنے اور ایک غیر موثر، رجعت پسند ٹیکس نظام کے امتزاج نے پاکستان کی معیشت کو ایک نازک پوزیشن میں ڈال دیا ہے۔
اگرچہ حکومت نے بین الاقوامی اور ملکی ذرائع سے خاطر خواہ قرضے لیے ہیں، قرضوں کی ادائیگی اب بھی آمدنی کا ایک بڑا حصہ لے رہی ہے، جس کی وجہ سے اہم بنیادی ڈھانچے اور عوامی خدمات میں سرمایہ کاری کے لیے کم گنجائش رہ گئی ہے۔ قرضے لینے، قرضوں کی ادائیگی اور آمدنی کی کمی کا یہ بے شمار چکر غیر پائیدار ہے اور ملک کے مالیاتی نظام کی طویل مدتی استحکام کو خطرے میں ڈال رہا ہے۔
2025 اور اس کے بعد ان چیلنجز سے نمٹنے کے لیے، پاکستان کو اپنی قرضے لینے کی حکمت عملی اور ٹیکس نظام میں جامع اصلاحات نافذ کرنے کی ضرورت ہے۔
ایک زیادہ موثر اور ترقی پسند ٹیکس پالیسی، ساتھ ہی آمدنی جمع کرنے کے طریقوں کی بہتری، قرضے لینے پر ملک کے انحصار کو کم کرنے کے لیے ضروری ہے۔ مزید یہ کہ ٹیکس انتظامیہ کے نظام کو جدید بنانے کی کوششیں، جیسے کہ پی آر اے ایل کو ٹیکنالوجی کے اصلاحات کو اپنانے کے لیے طاقتور بنانا، تعمیل میں بہتری لا سکتی ہیں اور آمدنی کی پیداوار میں اضافہ کر سکتی ہیں۔
پاکستان کے مالیاتی نظام کے لیے آئندہ کا راستہ چیلنجز سے بھرا ہوا ہے، لیکن درست اصلاحات اور ایک پائیدار اقتصادی ماڈل کی طرف تبدیلی کے ساتھ، ترقی اور استحکام کا امکان موجود ہے۔
تاہم، اس کے لیے جرات مندانہ قیادت اور ملک کی اقتصادی مشکلات کی جڑ سے متعلق وجوہات جیسے کہ قرضوں پر زیادہ انحصار، غیر معقول ٹیکس پالیسیوں، اور فرسودہ انتظامی طریقوں سے نمٹنے کے عزم کی ضرورت ہو گی۔
ایسی اصلاحات کے بغیر، پاکستان کا مالیاتی نظام بحران کی حالت میں رہ جائے گا، جس کے ملک کی اقتصادی مستقبل پر سنگین نتائج ہوں گے۔ ہمیں امید ہے کہ 2025 ایک سیاسی اتفاق رائے اور ٹھوس متفقہ منصوبہ لے کر آئے گا تاکہ پاکستان کو اقتصادی استحکام، ترقی اور خوشحالی کی طرف گامزن کیا جا سکے۔
کاپی رائٹ بزنس ریکارڈر، 2024