مالی سال 2024-25 کے بجٹ میں 1.2 ٹریلین روپے سے 1.3 ٹریلین روپے کے نئے ٹیکس اقدامات میں نان فائلرز کی لین دین پر ود ہولڈنگ ٹیکس کی شرح میں اضافہ، غیر منقولہ جائیدادوں کی خرید و فروخت، گاڑیوں کی رجسٹریشن اور تنخواہ دار طبقے کے لئے انکم ٹیکس سلیب میں نظر ثانی شامل ہے۔

ذرائع نے بزنس ریکارڈر کو بتایا کہ حکومت نے بین الاقوامی مالیاتی فنڈ (آئی ایم ایف) کو تنخواہ دار طبقے کے لیے انکم ٹیکس چھوٹ کی حد 10 لاکھ روپے تک بڑھانے کی تجویز دی ہے۔

تنخواہ دار/غیر تنخواہ دار فرق کو ختم کرکے اور شرح سلیب کی تعداد کو کم کرکے افراد کے لیے ٹیکس کی شرح کو معقول بنانے کی تجویز ہے۔

اس کے علاوہ ریٹرن فائلرز اور نان فائلرز کے درمیان ود ہولڈنگ ٹیکس کی شرح کے فرق کو مزید بڑھانے پر غور کیا جارہا ہے۔ مشینری کی درآمد پر ایڈوانس انکم ٹیکس میں ایک فیصد اضافے کی تجویز ہے جس سے ماہانہ 2 ارب روپے کا ریونیو اثر پڑے گا۔

دوسری تجویز صنعتی اداروں کی جانب سے خام مال کی درآمد پر ایڈوانس انکم ٹیکس میں 0.5 فیصد اضافہ کرنا ہے جس سے ماہانہ 2 ارب روپے کی وصولی متوقع ہے۔

تیسری تجویز کمرشل امپورٹرز کی جانب سے خام مال کی درآمد پر ایڈوانس انکم ٹیکس میں 1 فیصد اضافہ کرنا ہے جس سے ماہانہ 1 ارب روپے کا ریونیو اثر پڑے گا۔

چوتھی تجویز سپلائی پر ود ہولڈنگ ٹیکس میں ایک فیصد اضافہ کرنا ہے، جس سے ماہانہ ایک ارب روپے کی وصولی متوقع ہے۔

پانچویں تجویز یہ ہے کہ خدمات پر ود ہولڈنگ ٹیکس میں ایک فیصد اضافہ کیا جائے، ماہانہ 1.5 ارب روپے کی وصولی متوقع ہے اور معاہدوں پر ود ہولڈنگ ٹیکس میں ایک فیصد اضافہ کیا جائے جس سے ماہانہ 1.5 ارب روپے کا ریونیو اثر پڑے گا۔

چھٹی تجویز یہ ہے کہ نان فائلرز کی جانب سے بینکوں سے نقد رقم نکالنے پر ود ہولڈنگ ٹیکس کو 0.6 فیصد سے بڑھا کر 0.9 فیصد کیا جائے۔

ذرائع کے مطابق ایف بی آر انکم ٹیکس آرڈیننس کے دوسرے شیڈول (استثنیٰ شیڈول) میں شامل عطیات اور غیر منافع بخش تنظیموں کے لیے بقیہ استثنیٰ ختم کرنے اور انہیں ٹیکس کریڈٹ کا اہل بنانے پر بھی غور کر رہا ہے، ایف بی آر خیراتی عطیات ٹیکس کریڈٹ کے ساتھ کچھ افراد کے کریڈٹ کا جائزہ لے رہا ہے تاکہ اس بات کا جائزہ لیا جا سکے کہ آیا اہلیت کے تقاضوں میں تبدیلی مطلوب ہوگی یا نہیں۔

آئی ایم ایف نے تجویز پیش کی کہ غیر ضروری یا نقلی مراعات کو ختم کرنے اور ان کو ہموار کرنے کے لیے ٹیکس ترغیباتی نظاموں کا ایک جامع جائزہ لیا جانا چاہیے اور لاگت پر مبنی ٹیکس مراعات کو اپنانا چاہیے۔

مراعات حاصل کرنے کے بجائے بہتر یہ ہے کہ ٹیکس کی کم شرح کے ساتھ زیادہ باقاعدہ ٹیکس نظام ہو جس میں وسیع ٹیکس بیس کی حمایت ہو۔

ٹیکس نظام کی دیگر خصوصیات جو سرمایہ کاری کے خلاف رکاوٹیں پیدا کرتی ہیں جب ختم ہوجائے تو سرمایہ کاری کے ماحول پر مثبت اثر پڑے گا۔

اس بات پر بھی غور کیا جاسکتا ہے کہ کیا ٹیکس کے موجودہ نظام جو کارپوریٹ منافع اور منافع کی تقسیم دونوں پر ٹیکس لگاتا ہے ، جس کے نتیجے میں کارپوریٹ آمدنی پر دہرا ٹیکس عائد ہوتا ہے کو یا تو ایک درجے کے کارپوریٹ ٹیکس نظام یا الزام تراشی کے نظام سے تبدیل کیا جانا چاہئے۔

اس بات پر بھی غور کیا جا سکتا ہے کہ آیا ٹیکس کا موجودہ کلاسیکی نظام جو کارپوریٹ منافع اور ڈیویڈنڈ کی تقسیم دونوں پر ٹیکس لگاتا ہے، جس کے نتیجے میں کارپوریٹ آمدنی پر دوہرا ٹیکس عائد ہوتا ہے، اسے یا تو ایک درجے کے کارپوریٹ ٹیکس کے نظام سے تبدیل کیا جانا چاہیے یا پھر ایک امتیازی نظام میں شامل کیا جائے ۔

آئی ایم ایف نے مزید تجویز دی کہ ذاتی انکم ٹیکس کی شرح کا موجودہ ڈھانچہ کئی مسائل کو پیش کرتا ہے ۔ سب سے پہلے، جبکہ معمولی انکم ٹیکس کی شرح کا ڈھانچہ بڑی حد تک ترقی پسند ہے، یہ صرف مخصوص قسم کی آمدنی پر لاگو ہوتا ہے، جس کی وجہ سے مختلف قسم کی آمدنی حاصل کرنے والے ٹیکس دہندگان کے درمیان عدم مساوات پیدا ہوتی ہے۔

دوسرا، تنخواہ دار افراد پر لاگو ہونے والے زیادہ ترجیحی ٹیکس کی شرحوں (غیر تنخواہ دار افراد کے مقابلے) کا مطلب یہ ہے کہ افراد کو اپنی آمدنی کو کاروبار کے بجائے روزگار کے طور پر بیان کرنے کی ترغیب دی جا سکتی ہے، جو کہ انتظامی چیلنجز پیش کر سکتے ہیں کیونکہ اکثر یہ طے کرنا آسان نہیں ہوتا کہ آیا ایک معاملہ آجر ملازم یا کسٹمر کنسلٹنٹ کے تعلقات میں آتا ہے۔

یہ مسئلہ موجودہ شیڈولنگ سسٹم کے تحت مختلف اقسام کی آمدنی پر عائد حتمی ٹیکس بوجھ میں کسی بھی فرق تک پھیلا ہوا ہے ، کیونکہ ٹیکس دہندگان سے توقع کی جاسکتی ہے کہ وہ ٹیکس کی منصوبہ بندی اور تنظیم نو میں مشغول ہوں تاکہ اس بات کو یقینی بنایا جاسکے کہ ان کی آمدنی سب سے زیادہ ٹیکس فائدہ مند زمرے میں فٹ بیٹھتی ہے۔

آئی ایم ایف نے مزید کہا کہ اس طرح کی سرگرمیاں معاشی نقصانات کا باعث بنتی ہیں کیونکہ وسائل غیر پیداواری منصوبہ بندی کی سرگرمیوں میں منتقل ہوجاتے ہیں اور سنگین معاشی نااہلی کا سبب بن سکتے ہیں کیونکہ ٹیکس دہندگان آمدنی کمانے والی سرگرمیوں کا انتخاب کرتے ہیں جو کم موثر لیکن زیادہ ہلکے ٹیکس والے ہوسکتے ہیں۔