کاروبار میں متحرک تبدیلیوں اور ٹیکنالوجی میں ترقی کی روشنی میں فیڈرل بورڈ آف ریونیو (ایف بی آر) کے پاس تبدیلی کا سفر شروع کرنے کا موقع ہے۔ اس تبدیلی میں کارکردگی کو بڑھانے ، چوری اور جعل سازی جیسے چیلنجز سے نمٹنے کے لیے ایف بی آر کے ٹیکس ایڈمنسٹریشن فریم ورک کو اپ ڈیٹ کرنا شامل ہے۔ ڈیجیٹل حل کو اپنانا ان رکاوٹوں پر قابو پانے اور ٹیکس کے عمل میں شفافیت کو فروغ دینے میں اہم ہو سکتا ہے۔

جدید ٹیکنالوجی کو بروئے کار لا کر ایف بی آر اپنے آپریشنز کو ہموار کر سکتا ہے اور اپنی ریونیو اکٹھا کرنے کی کوششوں کو بہتر بنا سکتا ہے۔ یہ ترقی پذیر کاروباری ماحول کے ساتھ ہم آہنگ ہونے اور زیادہ سے زیادہ آمدنی کی صلاحیت کو غیر مقفل کرنے کے لیے ضروری ہے۔

ان مقاصد کے حصول ، مسائل کے حل کے جدید طریقوں کے نفاذ اور ٹیکس کے انتظام کے طریقوں کو بہتر بنانے کے لیے فعال اقدامات کیے جانے چاہئیں۔ اس طرح کی کوششوں کے ذریعے ایف بی آر اپنے آپ کو ایسا دور اندیش، عوام دوست اور خدمت پر مبنی ادارے کے طور پر پیش کر سکتا ہے جو جدید معیشت کے تقاضوں کو پورا کرنے میں ماہر ہو۔

ٹریک اینڈ ٹریس سسٹم ایف بی آر کی ایک مثالی کوشش ہے جس کا مقصد تمام مقامات پر سامان کی سپلائی کی نگرانی کرنا اور ٹیکس کے نفاذ کو یقینی بنانا ہے۔ ابتدائی طور پر چینی، تمباکو، کھاد اور سیمنٹ جیسے اہم شعبوں میں لاگو کیا گیا ٹریک اینڈ ٹریس سسٹم ٹیکس کی درست ادائیگیوں کی نگرانی کرتا ہے جہاں یہ ہر مرحلے پر ٹیکس کی پابندی کی تصدیق کرتے ہوئے سامان کی پیداوار اور تقسیم کا باریک بینی سے جائزہ لیتا ہے۔ اس سسٹم کے ذریعے ایف بی آر کا مقصد بیک وقت شفافیت کو بڑھانا اور ٹیکس چوری کا مقابلہ کرنا ہے۔

ٹی ٹی ایس کا نفاذ ٹیکس انتظامیہ کو جدید بنانے کی جانب ایک اہم قدم کی نمائندگی کرتا ہے ۔ اس سسٹم کے تحت قابل ٹیکس اشیا کو منفرد شناختی نشانات جیسے بارکوڈز اور کیو آر کوڈز سے جوڑا جاتا ہے۔

مزید برآں سسٹم میں ٹیکس کی تصدیق اور پروڈکٹ کی تصدیق کی کوششوں کو تقویت دینے کے لیے یونٹ پیکٹس پر ہائی سیکورٹی فزیکل ٹیکس اسٹیمپس شامل کیے گئے ہیں۔

سسٹم کے تحت نشانات اور ڈاک ٹکٹوں سے متعلق معلومات کو ڈیٹا بیس میں احتیاط کے ساتھ ریکارڈ کیا جاتا ہے، مختلف چوکیوں، مینوفیکچرنگ سہولیات، اور ریٹیل آؤٹ لیٹس پر اسٹریٹجک طریقے سے ڈیوائسز انسٹال کر کے ریئل ٹائم مانیٹرنگ اور تصدیق کے طریقہ کار کو آسان بناتا ہے اور سپلائی چین میں بے قاعدگیوں اور غیر مجاز طریقہ کار اور راستوں پتہ لگایا جاسکتا ہے جس سے ٹیکس کے نفاذ اور شفافیت کی کوششیں مضبوط ہوتی ہیں۔

ایف بی آر کے مطابق نومبر 2021 سے شوگر سیکٹر میں جامع کوریج حاصل کی گئی ہے، مینو فیکچرنگ سائٹس سے نکلنے والی تمام پروڈکٹس پر مہر اور لیبل لگائے جانے کو بھی یقینی بنایا گیا ہے۔ اسی طرح جون 2023 اور مارچ 2024 سے کھاد اور تمباکو کے شعبوں میں صنعتی سطح پر کوریج حاصل کی گئی ہے۔

جہاں تک سیمنٹ سیکٹر کا تعلق ہے تو اس کی کوریج 2024 کی دوسری سہ ماہی میں مکمل ہونے والی ہے۔ یہ کامیابی ٹی ٹی ایس کے نفاذ میں ٹیکس کی تعمیل کو بہتر بنانے اور ان اہم صنعتوں میں ریگولیٹری نگرانی کو یقینی بنانے میں ایک اہم سنگ میل کی نشاندہی کرتی ہے۔

ایف بی آر کوٹی ٹی ایس کا دائرہ کار اضافی شعبوں تک پھیلانے کی کوششیں کرنی چاہئیں اور اسے ٹیکس کی وصولی کے ہر شعبے کی حقیقی آمدنی کی صلاحیت کے ساتھ ہم آہنگ کرنا چاہیے۔ پاکستان کی محصولات کی پیداوار اس کے اخراجات کے پروفائل سے مسلسل کم رہی ہے، یہ چیلنج ٹیکس انتظامیہ کی غیر موثر اور مالی بدانتظامی کی وجہ سے بڑھ گیا ہے۔

اس دیرینہ مسئلے کو حل کرنے کے لیے کثیر جہتی نقطہ نظر کی ضرورت ہے، جس میں ڈیجیٹلائزیشن اور تکنیکی انضمام اہم کردار ادا کر رہے ہیں۔ ڈیجیٹل سلوشنز کو اپنانے سے ایف بی آر ٹیکس انتظامیہ کی کارکردگی کو ہموار کر سکتا ہے، انسانی غلطی کو کم کر سکتا ہے اور بدعنوانی کا زیادہ مؤثر طریقے سے مقابلہ کر سکتا ہے۔

جدیدیت کی طرف اسٹریٹیجک تبدیلی ٹیکس کے نظام میں زیادہ شفافیت، کارکردگی اور جوابدہی کو فروغ دینے کی ضامن ہے، اس طرح پائیدار اقتصادی ترقی میں سہولت فراہم کرتی ہے۔ خوردہ اور غیر رسمی شعبوں کا احاطہ کرنے کے لیے ٹیکس نیٹ کو وسعت دینا ایف بی آر کیلئے ایک بنیادی چیلنج کے طور پر کھڑا ہے جس کے لیے ایک جامع نقطہ نظر اور جدید ٹیکنالوجی سے فائدہ اٹھانے کی ضرورت ہے۔

ڈیٹا سائنٹسٹ کی مدد سے بینکوں سے مفید معلومات، ودہولڈنگ اسٹیٹمنٹس، قوانین کی پابند کمپنیوں کے ٹیکس گوشواروں اور تکنیکی آلات کو استعمال کرنے کے کی بدولت ایف بی آر ان شعبوں کے اندر کاروبار کی ٹیکس صلاحیت کا مؤثر انداز میں جائزہ لے سکتا ہے۔

یہ ممکنہ ٹیکس دہندگان کی شناخت کرے گا اور ٹیکس کی پابندی کی حوصلہ افزائی کے لیے عملداری نوٹس جاری کرنے میں سہولت فراہم کرے گا۔ جدید حل اپنانے سے ایف بی آر کو ایسے شعبوں تک بھی رسائی اور مصروفیت بڑھانے کا اختیار مل سکتا ہے جہاں پہلے دستک نہ دی گئی ہو۔ اس طرح ٹیکس کی زیادہ سے زیادہ تعمیل اور آمدنی دونوں کو فروغ ملتا ہے۔

ایف بی آر کی حالیہ کوشش، ’تاجر دوست سکیم، 2024‘ ٹیکس کے دائرہ کار، فائل کرنے کے طریقہ کار، اور چھوٹے تاجروں اور دکانداروں کے لیے مقررہ کاروباری جگہ کے ساتھ تشخیص کے معیار کا خاکہ پیش کرنے کے لیے ڈیزائن کی گئی ہے۔

یہ ادارے، بشمول دکانیں، اسٹورز، گودام، اور دفاتر، جو مخصوص علاقائی حدود میں واقع ہیں، جیسے کہ کراچی، لاہور، اسلام آباد، راولپنڈی، کوئٹہ اور پشاور، اس اسکیم کے دائرہ کار میں آتے ہیں جس میں ہر اہل فرد کو ماہانہ پیشگی ٹیکس بھیجنے کا پابند کیا گیا ہے۔ تاجر دوست اسکیم کمپیوٹیشن میں شامل کاروباری آمدنی کے لیے کم از کم ٹیکس کی ذمہ داری تشکیل دیتا ہے جس کا تعین مخصوص رہنما خطوط کے مطابق کیا جاتا ہے۔

ایسے معاملات میں جہاں ایڈوانس ٹیکس کی ذمہ داری صفر ہے کم از کم سالانہ ادائیگی 1200 روپے ایڈوانس ٹیکس کے طور پر لاگو رہتی ہے۔ اس اسکیم کا مقصد چھوٹے تاجروں کے لیے ٹیکس کی تعمیل کے طریقہ کار کو ہموار کرنا اور باقاعدہ ٹیکس ادائیگیوں کا کلچر متعارف کرانا ہے۔ واضح رہنما خطوط اور معیاری طریقہ کار فراہم کر کے تاجر دوست سکیم بہتر محصولات کی وصولی کے لیے ٹیکس کی تعمیل میں آسانی پیدا کرنے کی کوشش کرتی ہے۔

ایف بی آر کی توجہ اپنی قانونی چارہ جوئی اور اپیلٹ کے عمل میں کارکردگی کو بڑھانے پر مرکوز ہے جو ہائی اسٹیک ٹیکس تنازعات کو حل کرنے کے لیے ضروری ہے۔ حکومت کے ٹیکس قوانین (ترمیمی) ایکٹ 2024 کے حالیہ نفاذ نے اس سمت میں ایک اہم قدم کے طور پر اہم ٹیکس قوانین میں ترامیم متعارف کروائی ہیں جس میں 2001 کا انکم ٹیکس آرڈیننس، 1990 کا سیلز ٹیکس ایکٹ اور فیڈرل ایکسائز ایکٹ 2005 شامل ہیں۔

ان ترامیم کا مقصد پیچیدگیوں کو دور کرنا اور طریقہ کار کو ہموار کرنا ہے تاکہ ٹیکس سے متعلق تنازعات کو مزید تیزی سے حل کیا جا سکے۔ اس طرح کی اصلاحات ٹیکس نظام پر اعتماد بحال کرنے اور ٹیکس کے معاملات کے فیصلے میں شفافیت اور شفافیت کو فروغ دینے کے لیے ضروری ہیں۔

سیلز ٹیکس ایکٹ میں ترمیم کی گئی ہے تاکہ اپیل کے عمل کو مزید واضح کیا جا سکے۔ نظرثانی شدہ فریم ورک کے تحت کمشنر (اپیل) سے ٹیکس کی تشخیص یا 10 ملین روپے تک کی رقم کی واپسی کے لیے اپیلیں جائز ہیں۔ اس کے برعکس اس حد سے تجاوز کرنے والے معاملات اپیلیٹ ٹریبونل ان لینڈ ریونیو کے دائرہ کار میں آتے ہیں۔

یہ ترمیم اپیلوں کے لیے ایک درجے کا نقطہ نظر متعارف کراتی ہے، جو ٹیکس کی تشخیص یا زیربحث رقم کی واپسی کے حجم سے متعلق فیصلہ کن عمل کو ہم آہنگ کرتی ہے۔ ترمیم کا مقصد کارکردگی کو بڑھانا اور مقدمات کے عمل میں تیزی لانا ہے۔

مندرجہ بالا اقدامات ٹیکس نظام میں اعتماد پیدا کرنے اور مالیاتی مصروفیات کے مختلف پیمانوں پر ٹیکس دہندگان کے لیے انصاف تک یکساں رسائی کو یقینی بنانے میں معاون ثابت ہوں گے۔ انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 میں کی گئی ترمیم اپیلوں کے لیے مالیاتی دائرہ اختیار کی وضاحت کرتی ہے۔

اس طرح ایسی اپیلیں جہاں ٹیکس کی تشخیص یا رقم کی واپسی کی قیمت 20 ملین روپے سے زیادہ نہ ہو، کمشنر (اپیل) کو بھیجی جائیں گی اور اس حد سے تجاوز کرنے والی اپیلیں اپیلیٹ ٹریبونل ان لینڈ ریونیو میں دائر کی جائیں گی۔ ترمیمی قانون ہائی کورٹ میں اپیل کی مدت کو 90 دن سے کم کر کے 30 دن کر دیتا ہے، جس سے فیصلہ سنانے کے عمل میں تیزی آتی ہے۔

ایف بی آر کی تاریخی کارکردگی سے ایک متواتر پیٹرن ابھرتا ہے، جہاں یکساں حل کو نافذ کرنے کا رجحان ہے جو کہ ودہولڈنگ ٹیکس کی شرحوں میں ترمیم کرنے یا ریونیو کے سلسلے کو بڑھانے کے لیے مقررہ شرحوں کو قائم کرنے کی طرف جھکاؤ رکھتا ہے۔ تاہم یہ نقطہ نظر خاص طور پر صوبائی سیلز ٹیکس کے ساتھ مل کر اکثر کاروباری اداروں پر مالی دباؤ کو بڑھاتا ہے، اس لیے ممکنہ ٹیکس دہندگان پر ٹیکنالوجی اور ڈیٹا سے فائدہ اٹھانے والی ایک جامع حکمت عملی اہم ہے۔

چونکہ ایف بی آر کے اندر ضروری اصلاحات کی جا رہی ہیں، اس لیے اس سلسلے میں قانون سازی کی ذمہ داری کو تسلیم کرنا ضروری ہے۔ ٹیکس کے موثر انتظام کے لیے جامع قوانین ناگزیر ہیں، اور ان کی کمی اکثر ایف بی آر کی کوششوں کو متاثر کرتی ہے۔ اسٹیٹ بینک اور سیکیورٹیز اینڈ ایکسچینج کمیشن سمیت مختلف اداروں کے درمیان کوآرڈینیشن میکانزم کی عدم موجودگی ایف بی آر کے چیلنجز بڑھادیتی ہے۔