انیس سے بیس مختلف وفاقی اور صوبائی ٹیکس اس وقت صنعتی شعبے / مینوفیکچرنگ یونٹس پر لگائے جاتے ہیں، جس سے پاکستان میں کاروبار کرنے کی لاگت میں اضافہ ہوتا ہے۔

فیڈرل بورڈ آف ریونیو (ایف بی آر) کے ایک سینئر عہدیدار نے بزنس ریکارڈر کو بتایا کہ وفاقی اور صوبائی سطح پر ٹیکسوں کی بھرمار نے ملک میں صنعتی شعبے کے لیے سنگین مسائل پیدا کیے ہیں۔

مینوفیکچرنگ سیکٹر کا دعویٰ یہ ہے کہ مجموعی مقامی پیداوار (جی ڈی پی) میں ان کا حصہ 20 فیصد ہے لیکن ٹیکسوں میں ان کا حصہ 60 فیصد سے زیادہ ہے۔ مزید تحقیق سے یہ بات سامنے آئی ہے کہ کارپوریٹ انکم ٹیکس کے علاوہ باقی تمام وفاقی/صوبائی ٹیکسز سیلز ٹیکس کی مد میں جمع کیے جانے والے بالواسطہ ٹیکس ہیں - جو ٹیکس صارفین پر منتقل ہوتے ہیں اور اس طرح افراط زر میں اضافہ ہوتا ہے۔

ایک اندازے کے مطابق کل ٹیکس وصولی میں کارپوریٹ انکم ٹیکس کا حصہ تقریباً 35.87 فیصد ہے۔

تین قسم کے کارپوریٹ ٹیکس مینوفیکچرنگ یا صنعتی شعبے پر لاگو ہوتے ہیں جن میں مینوفیکچرر/صنعتی یونٹ ان تینوں کارپوریٹ ٹیکسوں میں سے سب سے زیادہ ادا کرتا ہے: (i) ان کے عام منافع پر 29 فیصد کارپوریٹ انکم ٹیکس؛ (ii) مجموعی منافع پر 17 فیصد متبادل کارپوریٹ ٹیکس (ACT) اور (iii) مینوفیکچررز کی بعض اقسام کے لیے قابل ادائیگی ٹرن اوور پر 1.25 فیصد کم از کم ٹیکس۔

عہدیدار نے اس نمائندے کو بتایا کہ عملی طور پر 90 فیصد کارپوریٹ ادارے ٹرن اوور ٹیکس ادا کرتے ہیں۔

مینوفیکچرنگ/صنعتی شعبے پر لاگو ہونے والے دیگر ٹیکسوں کی تفصیلات میں 150 ملین سے 400 ملین روپے سے زیادہ کی آمدنی پر لاگو سپر ٹیکس (1 سے 10 فیصد) شامل ہے۔ تاہم نئے وزیر خزانہ نے حال ہی میں کہا ہے کہ وہ سپر ٹیکس کے حق میں نہیں ہیں حالانکہ وہ اس سلسلے میں جو بھی فیصلہ کریں گے وہ اگلے سال کے فنانس بل کا حصہ ہوگا۔

مینوفیکچرنگ سیکٹر پر 18 فیصد سیلز ٹیکس کی معیاری شرح لاگو ہوتی ہے اور 4 فیصد کی شرح سے ”مزید سیلز ٹیکس“ غیر رجسٹرڈ افراد کو مینوفیکچررز کی طرف سے فراہم کردہ سامان کی صورت میں لاگو ہوتا ہے۔

مینوفیکچرنگ/صنعتی یونٹس بھی ایف بی آر کے اعلامیے کے مطابق ود ہولڈنگ ایجنٹس کے طور پر کام کرتے ہیں، جنہیں کوئی معاوضہ نہیں دیا جاتا، جس سے ان کی کاروبار کرنے کی لاگت بڑھ جاتی ہے۔ بجلی کی کھپت پر ود ہولڈنگ ٹیکس قابل وصول ہے: صنعتی صارف کا ماہانہ بجلی کا بل 20,000 روپے سے زیادہ ہونے کی صورت میں ود ہولڈنگ ٹیکس کی شرح 1950 روپے کے علاوہ روپے سے زائد رقم کا 5 فیصد ہو گی۔

پانچ فیصد ودہولڈنگ ٹیکس سامان، خدمات اور معاہدوں کی ادائیگی پر لاگو ہوتا ہے۔

اس کے علاوہ مینوفیکچررز/صنعتی یونٹس کے بجلی اور گیس کے بلوں پر 18 فیصد کی شرح سے سیلز ٹیکس عائد کیا جاتا ہے۔

ایف بی آر تیار مصنوعات کی تیاری میں استعمال ہونے والے خام مال اور ان پٹس کی درآمد پر کسٹم ڈیوٹی، ودہولڈنگ ٹیکس اور سیلز ٹیکس بھی لگاتا ہے۔

فیڈرل ایکسائز ڈیوٹی (FED) مینوفیکچررز کی مخصوص قسموں کے ذریعہ ادا کی جاتی ہے۔ جس میں سگریٹ، مشروبات، مقامی طور پر تیار کردہ گاڑیاں اور دیگر غیر ضروری اشیاء شامل ہیں۔

سیلز ٹیکس ایکٹ کے سیکشن 8B کے تحت سیلز ٹیکس بھی صنعت کے ذریعہ قابل ادائیگی ہے جسے ٹیکس کی مخصوص مدت کے لئے آؤٹ پٹ ٹیکس کے 90 فیصد سے زیادہ ان پٹ ٹیکس کو ایڈجسٹ کرنے کی اجازت نہیں ہے۔ باقی 10 فیصد سیلز ٹیکس ان اداروں کو ادا کرنا ہوگا۔

مینوفیکچررز/صنعتی یونٹس بھی صوبائی سیلز ٹیکس کی رجسٹریشن حاصل کرنے اور خدمات پر صوبائی سیلز ٹیکس (ہر صوبے کی طرف سے عائد کردہ شرح کے مطابق 13 فیصد سے 15 فیصد) ادا کرنے کے پابند ہیں اور انہیں ورکرز ویلفیئر فنڈ (WWF)/ ورکرز پارٹیسیپشن فنڈ ادا کرنے کی ضرورت ہے۔

سماجی تحفظ اور بڑھاپے سے متعلق ادائیگیاں بھی ہیں، نیز صوبائی اور مقامی ٹیکس بشمول پراپرٹی ٹیکس، سٹیمپ ڈیوٹی اور زیلا ٹیکس۔ انفراسٹرکچر سیس (1.20 سے 1.25 فیصد) بھی ایک صوبائی ٹیکس ہے اور سامان کی کل قیمت پر وصول کیا جاتا ہے۔

دیگر صوبائی/مقامی ٹیکسوں میں میونسپل کارپوریٹ ٹیکس، پروفیشنل ٹیکس، لیبر لیویز اور ملازمین کی سماجی تحفظ شامل ہیں۔

چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری ادارے (SMEs)، جو کہ سامان کی تیاری میں مصروف ہیں جن کا ایک ٹیکس سال میں کاروباری ٹرن اوور 250 ملین روپے سے زیادہ نہیں ہے، کو مندرجہ ذیل دو زمروں میں تقسیم کیا گیا ہے، اور قابل ٹیکس آمدنی پر ٹیکس کا حساب کتاب کرنا ضروری ہے۔ درج ذیل شرحیں:

زمرہ-I: قابل ٹیکس آمدنی کا 7.5فیصد، جہاں سالانہ کاروباری ٹرن اوور 100 ملین روپے سے زیادہ نہیں ہے۔

(ii) زمرہ-II: قابل ٹیکس آمدنی کا 15فیصد، جہاں سالانہ کاروباری ٹرن اوور 100 ملین روپے سے زیادہ ہے لیکن 250 ملین روپے سے زیادہ نہیں ہے۔ SMEs فائنل ٹیکس ریجیم (FTR) کے تحت ٹیکس لگانے کا انتخاب بھی کر سکتے ہیں، ایک آپشن جو ریٹرن فائل کرنے کے وقت استعمال کرنا ضروری ہے، جو تین ٹیکس سالوں کے لیے اٹل ہوگا۔ ایس ایم ایز جو ایف ٹی آر کے تحت ٹیکس لینے کا انتخاب کرتے ہیں وہ ٹیکس آڈٹ کے تابع نہیں ہوں گے۔

ایف ٹی آر کے تحت ٹیکس کی زمرہ وار شرح ہے:

(i) زمرہ-I: مجموعی کاروبار کا 0.25فیصد، جہاں سالانہ کاروباری ٹرن اوور 100 ملین روپے سے زیادہ نہیں ہے۔

(ii) زمرہ-II: مجموعی کاروبار کا 0.5فیصد، جہاں سالانہ کاروباری ٹرن اوور 100 ملین روپے سے زیادہ ہے لیکن PKR 250 ملین سے زیادہ نہیں ہے۔

کاروبار پر کم از کم ٹیکس ایس ایم ایز پر لاگو نہیں ہوتا ہے۔

کاپی رائٹ بزنس ریکارڈ