ٹیکسوں کے دائرۂ کار میں پیٹرولیم لیوی کو بھی شامل کیا گیا ہے، جو حکومتی آمدنی کا ایک بڑا ذریعہ ہے۔ تاہم، وفاقی وزارتِ خزانہ اسے ٹیکس آمدنی کے بجائے غیر ٹیکس آمدنی تصور کرتی ہے۔ اس کے باوجود، پیٹرولیم مصنوعات ( پی او یل) پر عائد سیلز ٹیکس کو ختم کرکے اس کی جگہ پیٹرولیم لیوی نافذ کی گئی تھی۔ آئی ایم ایف ( آئی ایم ایف ) بھی پیٹرولیم لیوی کو ٹیکس ہی کے زمرے میں شمار کرتا ہے۔

بنیادی مسئلہ بدستور صوبوں کی جانب سے محصولات کی انتہائی کم وصولی ہے۔ اس کے نتیجے میں قومی سطح پر ٹیکس بہ نسبتِ جی ڈی پی ( ٹیکس ٹو جی ڈی پی ریشو) تقریباً 12 فیصد کے قریب رہتا ہے، جو نسبتاً کم ہے۔ اس کے برعکس، دیگر ایشیائی ممالک میں یہ شرح عموماً 14 فیصد سے 18 فیصد کے درمیان ہے۔

جہاں تک ٹیکس کی شرحوں کا تعلق ہے، شواہد سے ظاہر ہوتا ہے کہ پاکستان میں یہ شرحیں نسبتاً زیادہ ہیں۔ لہٰذا ٹیکس اصلاحات کی توجہ ٹیکس نیٹ کو وسیع کرنے اور شرحوں میں کمی پر ہونی چاہیے، خصوصاً کارپوریٹ شعبے، بڑے پیمانے کی صنعتوں ( ایل ایس ایم) اور تنخواہ دار طبقے کے لیے۔ ٹیکس بنیاد ( ٹیکس بیس) کو وسعت دینے کی گنجائش متعدد شعبوں میں موجود ہے، جن میں خردہ تجارت (ریٹیل ٹریڈ)، جائیداد کا شعبہ ( رئیل اسٹیٹ) اور زرعی آمدنی شامل ہیں۔

مندرجہ بالا وضاحت کی بنیاد پر کہ وفاقی اور صوبائی سطح پر کس نوعیت کی ٹیکس اصلاحات درکار ہیں، چند تجاویز ذیل میں پیش کی جا رہی ہیں۔ سب سے اہم قدم پیٹرولیم لیوی کی معقولیت ہے۔ سیلز ٹیکس سے لیوی کی طرف منتقلی کے بعد اس کی مؤثر شرح نمایاں حد تک بڑھ گئی ہے، جو 18 فیصد سے بڑھ کر تقریباً 30 سے 35 فیصد تک پہنچ گئی ہے۔ پیٹرولیم ٹیکس کا اثر ریگریسیو (رجعتی یا غیر مساوی ٹیکس) ہے کیونکہ یہ تمام مصنوعات بشمول غذائی اشیاء کی نقل و حمل کے اخراجات کو بڑھاتا ہے۔

مشرق وسطیٰ کے جنگ کے آغاز کے بعد پیٹرول کی قیمتوں میں اضافہ مہنگائی کی شرح کو 5 فیصد سے 11 فیصد تک لے گیا ہے۔ لہٰذا ابتدائی طور پر پیٹرولیم لیوی میں کم از کم ایک تہائی کمی ہونی چاہیے، جو فی الحال پیٹرول پر 117.4 روپے فی لیٹر اور ہائی اسپیڈ ڈیزل (ایچ ایس ڈی) پر 42.6 روپے ہے۔ وفاقی بجٹ میں یہ بڑا قدم عوام کے لیے کافی ریلیف فراہم کرے گا۔

حکومت نے بظاہر چھوٹے خوردہ فروشوں پر ایک چھوٹا سا مقررہ 1 فیصد ٹیکس عائد کرنے کا فیصلہ کیا ہے۔ تاہم، بڑے خوردہ فروشوں اور سپر مارکیٹ آؤٹ لیٹس سے مزید محصولات حاصل کرنے کی بھی ضرورت ہے۔ اس تناظر میں، تجارتی صارفین پر بجلی کے بلوں پر عائد ود ہولڈنگ انکم ٹیکس کو زیادہ منصفانہ اور ترقی پسند ( آمدنی کے مطابق بڑھنے والا ) بنانے کی ضرورت ہے۔

جائیداد پر وفاقی اور صوبائی سطح پر پہلے ہی چھ مختلف ٹیکس موجود ہونے کے باوجود، موجودہ صورتحال میں اس شعبے پر ٹیکس عائد کرنے کی شرح انتہائی کم ہے۔ اس لیے ٹیکس اصلاحات کی توجہ خاص طور پر رئیل اسٹیٹ سیکٹر پر مرکوز کرنے کی ضرورت ہے۔ آج کل سرمایہ کاری بڑی حد تک صنعت سے نکل کر جائیداد کے شعبے کی طرف منتقل ہو رہی ہے۔

پہلی تجویز یہ ہے کہ وفاقی سطح پر کیپیٹل ویلیو ٹیکس نافذ کیا جائے، جو سابقہ ویلتھ ٹیکس کا متبادل ہو۔ اس اقدام سے ٹیکس نظام کی تصاعدی نوعیت ( زیادہ دولت رکھنے والے افراد نسبتاً زیادہ ٹیکس ادا کرنے) میں بھی اضافہ ہوگا۔ اس ٹیکس کے لیے استثنیٰ کی حد 10 ملین روپے رکھی جا سکتی ہے۔ اس حد سے زیادہ مالیت کی جائیداد پر چار مختلف درجے مقرر کیے جا سکتے ہیں، جن کی شرح 0.25 فیصد سے 1 فیصد تک ہو۔

مزید برآں، تجارتی درآمد کنندگان پر عائد ودہولڈنگ ٹیکس میں اضافے کی بھی گنجائش موجود ہے، کیونکہ تھوک اور خردہ تجارت کے شعبے پر ٹیکس کا بوجھ اس وقت انتہائی کم ہے۔ لہٰذا موجودہ شرحوں میں 0.5 سے 1 فیصد پوائنٹ تک اضافہ کیا جانا چاہیے۔

ذاتی انکم ٹیکس کے حوالے سے، اس بات کی مضبوط ضرورت موجود ہے کہ استثنیٰ کی حد کو 600,000 روپے سے بڑھا کر 1,200,000 روپے کیا جائے۔ اس کے علاوہ ٹیکس سلیبس کی حدوں میں بھی اضافہ ضروری ہے، خصوصاً تنخواہ دار آمدنی کے حوالے سے۔

مزید یہ کہ کارپوریٹ اداروں کے منافع پر عائد سپر ٹیکس کی معقولیت کی بھی ضرورت ہے۔ اس وقت یہ ٹیکس منافع کی مجموعی مقدار کے ساتھ تصاعدی (بڑھتی ہوئی آمدنی کی) بنیاد پر منسلک ہے، جو ان بڑی کمپنیوں کو نقصان پہنچاتا ہے جن کا حجم تو بڑا ہوتا ہے مگر ان کی سرمائے پر منافع کی شرح کم ہوتی ہے۔

اس کی ساخت اس طرح ہو سکتی ہے کہ اگر کسی ادارے کا ریٹرن آن ایکویٹی (آر او ای) 12 فیصد سے کم ہو تو منافع پر ٹیکس کی شرح 25 فیصد رکھی جائے۔ اس کے بعد مزید تین سلیبس مقرر کیے جا سکتے ہیں۔ سب سے اعلیٰ سلیب میں، جب قبل از ٹیکس ریٹرن آن ایکویٹی 25 فیصد سے زیادہ ہو، تو منافع پر ٹیکس کی شرح 35 فیصد ہونی چاہیے۔

پاکستان میں صوبائی ٹیکس نظام کی ترقی کی شدید ضرورت ہے۔ اس پہلو کو آئی ایم ایف (آئی ایم ایف) نے بھی اجاگر کیا ہے۔ نتیجتاً، آئی ایم ایف نے مطالبہ کیا ہے کہ 2026-27 میں چاروں صوبائی حکومتیں مجموعی طور پر 400 ارب روپے کی اضافی آمدنی حاصل کریں۔

صوبائی سطح پر اضافی ٹیکس آمدنی کے کئی ممکنہ ذرائع موجود ہیں۔ ان میں سب سے بڑا ٹیکس بیس زرعی آمدنی پر ٹیکس ہے۔ اگر اسے دیگر ذاتی انکم ٹیکس کی طرح یکساں شرح پر وصول کیا جائے تو اس سے تقریباً 800 ارب روپے تک آمدنی حاصل ہونے کی صلاحیت موجود ہے۔

آئی ایم ایف نے زرعی آمدنی پر ٹیکس کے قانون میں اصلاحات پر زور دیا ہے، اور یہ اصلاحات صوبائی حکومتوں کی جانب سے کی بھی گئی ہیں۔ تاہم، اس کے باوجود اضافی آمدنی میں کوئی نمایاں اضافہ نہیں ہوا۔ مثال کے طور پر، پنجاب حکومت نے 2025-26 میں اس ٹیکس سے صرف 10.5 ارب روپے آمدنی کا ہدف مقرر کیا ہے۔

زرعی آمدنی پر ٹیکس ٹیکس نظام کی تصاعدی نوعیت میں اضافے میں بھی کردار ادا کرے گا۔ زرعی مردم شماری (ایگریکلچرل سینسس) کے مطابق پاکستان میں سب سے اوپر کے 1 فیصد کسانوں کے پاس مجموعی زرعی رقبے کا 24 فیصد سے زیادہ حصہ موجود ہے۔ تاہم دیہی اشرافیہ صوبائی طاقت کے ڈھانچے میں غالب حیثیت رکھتی ہے اور اس نے زرعی آمدنی کو دیگر آمدنیوں کی طرح معمول کے مطابق ٹیکس کے دائرے میں لانے کی کوششوں کی مخالفت کی ہے۔

اس مسئلے کا حل ایک سادہ فرضی یا تخمینی ٹیکس نظام کے نفاذ میں ہے، جس میں ٹیکس کی شرح زمین کے رقبے کے حجم سے منسلک ہو۔ اس کے لیے استثنیٰ کی حد 12.5 ایکڑ (برابر آبپاشی شدہ رقبہ) رکھی جا سکتی ہے۔ اس کے بعد مختلف سلیبس بنائے جا سکتے ہیں، جن میں ٹیکس کی شرح 1,000 روپے فی ایکڑ سے شروع ہو کر 150 ایکڑ سے زیادہ زمین رکھنے والوں کے لیے 10,000 روپے فی ایکڑ تک جا سکتی ہے۔

فیڈرل بورڈ آف ریونیو (ایف بی آر) کے ٹیکس آڈٹ نظام میں بھی بہتری کی ضرورت ہے۔ اس حوالے سے چار اہم اقدامات تجویز کیے جا سکتے ہیں:اول، آڈٹ کیے جانے والے ٹیکس گوشواروں کا تناسب 10 فیصد سے زیادہ ہونا چاہیے۔ دوم، ایک رسک بیسڈ (زیادہ رسک والے ٹیکس دہندگان کا زیادہ تفصیلی آڈٹ کیا جائے گا) آڈٹ پالیسی تیار کی جائے جو ٹیکس دہندگان کی خصوصیات پر مبنی ہو۔ سوم، نئے ٹیکس دہندگان کو پہلے تین سال تک آڈٹ سے استثنیٰ دیا جا سکتا ہے۔ چہارم، اگر کوئی ٹیکس دہندہ اپنی ظاہر کردہ آمدنی میں 25 فیصد سے زیادہ اضافہ ظاہر کرے تو اسے آڈٹ سے مستثنیٰ رکھا جا سکتا ہے۔

سرمایہ کاری اور بچت کی سطح، جو حالیہ برسوں میں پاکستان میں غیر معمولی طور پر کم ہو چکی ہے، کو بڑھانے کے لیے کچھ مالیاتی ترغیبات متعارف کرانے کی ضرورت بھی موجود ہے۔ پہلی تجویز یہ ہے کہ ذاتی انکم ٹیکس میں مخصوص اقسام کے بچت کے آلات میں سرمایہ کاری کے لیے انویسٹمنٹ الاؤنس دوبارہ متعارف کرایا جائے۔ دوسری یہ کہ بیلنسنگ، ماڈرنائزیشن اور ریپلیسمنٹ (بی ایم آر) کے لیے ٹیکس کریڈٹ کو 10 فیصد سے بڑھا کر 20 فیصد کیا جائے۔ تیسری یہ کہ ملک کے کسی بھی حصے میں نئی صنعتی سرمایہ کاری پر پانچ سال کے لیے ٹیکس ہالی ڈے (ٹیکس استثنیٰ کی مدت) دیا جائے۔

آخر میں، ایک فوری ضرورت یہ ہے کہ صوبائی سطح پر سروسز پر عائد سیلز ٹیکس کو وفاقی سطح پر اشیاء پر عائد سیلز ٹیکس کے ساتھ ہم آہنگ کرنے کے عمل پر توجہ دی جائے۔ اس سلسلے میں پہلا قدم یہ ہونا چاہیے کہ سروسز پر وفاقی ایکسائز ڈیوٹی (ایف ای ڈی) کو صوبائی سیلز ٹیکس سے تبدیل کیا جائے۔ دوسرا، ٹیکس شرحوں میں ہم آہنگی (ہارمونائزیشن) پیدا کی جائے تاکہ ایک حقیقی ویلیو ایڈڈ ٹیکس ( وی اے ٹی) نظام کی طرف پیش رفت ممکن ہو سکے، جس کے لیے صوبائی ٹیکس شرحوں میں اضافہ بھی ناگزیر ہوگا۔ تیسرا قدم یہ ہے کہ ایک ہی ٹیکس ریٹرن، مشترکہ آئی ٹی نظام اور یکساں قواعد کے ذریعے انتظامی ہم آہنگی پیدا کی جائے۔ آڈٹ کے اختیارات بھی وفاق اور صوبوں کے درمیان مشترکہ طور پر تقسیم کیے جائیں۔

مجموعی طور پر وفاقی بجٹ کو پیٹرولیم لیوی کی شرح میں کمی پر توجہ دینی چاہیے۔ اس کمی کو قومی سطح پر وفاقی اور صوبائی ٹیکس اصلاحات کے ذریعے پورا کیا جا سکتا ہے۔ سال 2026-27 میں ترجیح صوبائی ٹیکسوں کے ذریعے اضافی آمدنی کے حصول پر ہونی چاہیے۔

کاپی رائٹ: بزنس ریکارڈر، 2026