جی ایس ٹی کی 18 فیصد شرح پہلے ہی بہت زیادہ ہے، اور اس میں ٹیکس چوری کرنے کی ترغیب اتنی مضبوط ہے کہ نئے غیر رسمی کھلاڑی ابھر آتے ہیں یا موجودہ غیر رسمی کاروبار مزید وسعت حاصل کر لیتے ہیں۔

اس کے علاوہ ان اشیا پر جو اسٹینڈرڈ سیلز ٹیکس کے دائرے میں آتی ہیں، غیر رجسٹرڈ ریٹیلرز پر اضافی 4 فیصد لیوی عائد ہے اور اسٹینڈرڈ سیلز ٹیکس والی اشیا پر مزید 2 فیصد انکم ٹیکس بھی لگایا جاتا ہے۔

چونکہ چھوٹے ریٹیلرز اب بھی ٹیکس نیٹ میں آنے سے ہچکچاتے ہیں، اس لیے یہ اضافی 6.5 فیصد ٹیکس عملی طور پر یا تو رسمی مینوفیکچرر پر آ جاتا ہے یا پھر صارف اس کا بوجھ برداشت کرتا ہے۔

ملک میں 90 فیصد سے زیادہ ریٹیلرز غیر دستاویزی طور پر کام کر رہے ہیں، اس لیے یہ اضافی ٹیکس ایک سنگین مسئلہ بن جاتا ہے۔ وہ ٹیکس نیٹ میں آنا نہیں چاہتے۔ پچھلے تیس سالوں میں ان پر کوئی چیز مؤثر ثابت نہیں ہوئی۔ حالیہ تاجر دوست اسکیم بھی بری طرح ناکام رہی۔ اس کے علاوہ ریٹیل اور ہول سیل ویلیو چین میں بہت سے رجسٹرڈ کھلاڑی بھی کم یا بالکل ٹیکس ادا نہیں کرتے۔

یہ تمام پنالٹی ٹیکسز صرف دستاویزی کاروبارں پر بوجھ ڈالتے ہیں اور غیر رسمی آپریٹرز کو غیر منصفانہ فائدہ دیتے ہیں۔ تقریباً 25 فیصد قیمت کا فرق اتنا ہے کہ غیر دستاویزی مینوفیکچررز یا امپورٹرز اپنی مارکیٹ شیئر بڑھا سکتے ہیں۔

رسمی کھلاڑی چھوٹے، غیر رجسٹرڈ ہول سیلرز اور ریٹیلرز سے مکمل طور پر الگ نہیں ہو سکتے، کیونکہ اس سے ان کی مارکیٹ شیئر اور زیادہ تر جگہوں پر شیلف پریزنس کو خطرہ لاحق ہو جائے گا۔ اسی وقت وہ یہ اضافی لاگت مکمل طور پر صارفین تک منتقل بھی نہیں کر سکتے، کیونکہ قیمت کے لحاظ سے حساس مارکیٹ میں حریف انہیں کم قیمت دے کر پیچھے چھوڑ سکتے ہیں۔

یہی چیلنج ہے جی ایس ٹی کی وصولی کے لیے ویلیو ایڈڈ شکل میں، جب انفورسمنٹ کے اقدامات کمزور ہوں۔ تاریخی طور پر پاکستان میں پنالٹی ٹیکسز کامیاب نہیں ہوئے۔ گزشتہ ایک دہائی میں فائلر اور نان فائلر کا فرق بھی ٹیکس نیٹ کو وسعت دینے میں ناکام رہا۔ یہی صورتحال غیر رجسٹرڈ ریٹیلرز پر عائد ٹیکسز کی بھی ہے۔

اس کا ایک طریقہ یہ ہے کہ زیادہ قابلِ استعمال اشیا کو سیلز ٹیکس ایکٹ کے تیسرے شیڈول میں شامل کیا جائے۔ اس وقت کئی اشیا، جن میں پانی، بسکٹ، کافی، آئس کریم، چاکلیٹس، جوسز، مشروبات، پیک شدہ چائے اور مصالحہ جات، صابن اور شیمپو شامل ہیں، تیسرے شیڈول کا حصہ ہیں۔ ان کی ریٹیل قیمتیں پیکنگ پر درج ہوتی ہیں، اور ویلیو چین کی جانب سے سیلز ٹیکس پہلے ہی مینوفیکچرر سے وصول کر لیا جاتا ہے۔ اس سے ٹیکس چوری کم ہوتی ہے اور حکومت کو 2.5 ٹریلین روپے سے زائد کی مارکیٹ سے جی ایس ٹی وصول کرنے میں مدد ملتی ہے۔

دوسری طرف کھانے کا تیل، کیچپ، دودھ اور ڈیری مصنوعات، انفینٹ فارمولا اور دیگر اشیا اسٹینڈرڈ سیلز ٹیکس نظام کے تحت آتی ہیں، جہاں ٹیکس ویلیو چین کے مختلف مراحل میں وصول کیا جاتا ہے — مینوفیکچرر، ڈسٹری بیوٹر، ریٹیلر اور صارف۔ یہ کئی پرتیں کاروبار کی لاگت بڑھاتی ہیں، اور جب کوئی ویلیو چین میں غیر مرئی رہنے کا انتخاب کرتا ہے تو دوسروں کو اس کا بوجھ برداشت کرنا پڑتا ہے۔

مسئلہ یہ ہے کہ ان اشیا پر پیکنگ پر ریٹیل قیمت درج کرنا لازمی نہیں ہے۔ اس سے صارفین ریٹیلرز کے رحم و کرم پر رہتے ہیں، جو اپنی مرضی کی قیمت وصول کر سکتے ہیں۔ ویلیو چین میں غیر دستاویزی رعایتیں اور کم ظاہر کی گئی قابلِ ٹیکس ویلیوز نہ صرف نظام کو غیر شفاف بناتی ہیں بلکہ خاص طور پر چھوٹے شہروں اور دیہات میں لیکیجز کے لیے بھی راستہ کھولتی ہیں۔

حل آسان ہے: مذکورہ بالا اشیا کو تیسرے شیڈول میں شامل کیا جائے تاکہ ویلیو چین میں شفافیت آئے۔ اس سے صارفین کو اوورچارجنگ سے تحفظ ملے گا، رسمی کھلاڑیوں کو ٹیکس چوری کرنے والوں کے مقابلے میں برابری کا موقع ملے گا، اور حکومت کو مکمل واجب الادا ٹیکس وصول کرنے میں مدد ملے گی۔

یہ ایک ون ون صورتحال ہے، لیکن حکومت کو ریٹیلرز کو ٹیکس نیٹ میں لانے کے لیے مزید براہِ راست طریقوں پر بھی غور کرنا ہوگا۔

تیسرے شیڈول کو وسعت دے کر کھانے کا تیل، کیچپ، دودھ اور ڈیری مصنوعات، انفینٹ فارمولا، منجمد خوراک، آٹا اور نوڈلز جیسی کیٹیگریز کو شامل کرنا حکومت کے لیے فائدہ مند ہوگا کیونکہ اس سے ریٹیل ویلیو چین میں شفافیت بڑھے گی، جی ایس ٹی کی وصولی بہتر ہوگی، لیکیجز کم ہوں گی، اور رسمی کاروبار کے لیے ایک زیادہ منصفانہ مسابقتی ماحول پیدا ہوگا۔