ہمارے ٹیکس نظام کی اصلاح کی اہمیت پہلے سے کہیں زیادہ بڑھ گئی ہے۔ سیاسی سطح پر فوری توجہ اور عملی اقدامات ضروری ہیں کیونکہ ہم بڑھتے ہوئے مالی دباؤ کا سامنا کر رہے ہیں۔

• ملک کی بڑھتی ہوئی آبادی کی ضروریات کو دیکھتے ہوئے 256 ملین کا تخمینہ لگایا گیا ہے جو 2027 تک 266 ملین تک پہنچنے کا امکان ہے۔

• سرمایہ کاری/جی ڈی پی تناسب 13.8 فیصد ہے، جس میں عوامی سرمایہ کاری/جی ڈی پی، جو نجی سرمایہ کاری کو فروغ دینے کے لیے اہم ہے، محض 2.9 فیصد ہے۔ بنیادی ڈھانچے میں شدید کمی کے پیش نظر وسیع پیمانے پر سرمایہ کاری کی ضرورت ہے۔ سماجی تحفظ کے لیے فنڈنگ بھی اتنی ہی اہم ہے۔

• ماحولیاتی جھٹکوں کے لیے اندازاً 40 سے 50 بلین امریکی ڈالر کی سرمایہ کاری درکار ہے تاکہ ماحولیاتی مطابقت اور تخفیف کے اخراجات پورے کیے جا سکیں۔ 2030 تک ماحولیاتی تباہی کی قیمت تقریباً 250 بلین ڈالر اور 2050 تک 1.2 ٹریلین ڈالر تخمینے کے مطابق ہوگی۔ ماحولیاتی جھٹکا جی ڈی پی میں 3 فیصد کمی کا باعث بنے گا جو اس کی مستحکم حالت سے بہت کم ہوگی، جس کے نتیجے میں ٹیکس آمدنی پر اثر پڑے گا۔

• ٹیکس خلا کے پیش نظر، غیر ملکی اور ملکی قرضوں کا ضرورت سے زیادہ سہارا لیا گیا ہے، جو مہنگا پڑتا ہے کیونکہ قرض کی ادائیگی وفاقی بجٹ کے 46.7 فیصد تک پہنچ گئی ہے۔

سب سے پہلے، درست تشخیص حاصل کرنا ضروری ہے۔ پاکستان کا ٹیکس ٹو جی ڈی پی تناسب پچھلے چھ سالوں میں مستقل طور پر کم رہا ہے، اوسطاً تقریباً 9.8 فیصد، جبکہ مالی سال 2025 میں یہ 10.3 فیصد رہا۔ تاہم، آمدنی/جی ڈی پی تناسب 15 فیصد سے زائد ہے۔ ٹیکس/جی ڈی پی تناسب کو علاقائی اوسط 15 تا 20 فیصد تک بڑھانے کی گنجائش موجود ہے، ایم ایف اور ورلڈ بینک کی سفارش شدہ حد 15 فیصد ہے تاکہ پائیدار نمو اور غربت میں کمی ممکن ہو۔

خطے کی دوسری معیشتوں کی طرح، پاکستان کا کم ٹیکس/جی ڈی پی تناسب نظامی ناکامیوں، ایف بی آر کی پالیسی اور انتظامی سستی، اور ایک ایسا سماجی معاہدہ جو وقت کے ساتھ کمزور ہو چکا ہے کی عکاسی کرتا ہے۔

• محدود ٹیکس بیس: صرف 5.8 ملین افراد ٹیکس ریٹرنز فائل کرتے ہیں، جبکہ آبادی کا دباؤ بڑھ کر 250 ملین سے تجاوز کر چکا ہے اور 2027 تک 266 ملین تک پہنچنے کا امکان ہے۔

• غیر رسمی معیشت: جی ڈی پی کا تقریباً 60 فیصد اور دستاویزی پیچیدگی۔

• رجعت پسند ڈھانچہ: سیلز اور ایکسائز ڈیوٹیز پر بھاری انحصار، جس کا مطلب ہے کہ غریب پر امیر کے مقابلے میں زیادہ نسبتاً ٹیکس بوجھ پڑتا ہے۔

• وفاقی اور صوبائی حکام کے درمیان ٹکڑاؤ جو ٹیکس کی صلاحیت اور بنیاد کو کمزور کرتا ہے۔ محدود ڈیٹا شیئرنگ اور تعاون ٹیکس دہندگان کے لیے تعمیل کے اخراجات بڑھاتا ہے اور نفاذ و آڈٹ کی مؤثریت کو نقصان پہنچاتا ہے۔

• مسخ شدہ مراعات: بااثر شعبوں کے لیے چھوٹ اور جائیداد کی ویلیوایشن کا کمزور طریقہ کار وسائل بڑھانے کے مواقع کو محدود کرتے ہیں۔

ٹیکس کا ایک بڑا حصہ درآمد کے مرحلے پر جمع کیا جاتا ہے، مالی سال 19–24 کے دوران جی ایس ٹی کا اوسطاً تقریباً 60 فیصد۔ اس کے علاوہ، براہ راست ٹیکس کا ایک قابل ذکر حصہ بھی درآمد کے مرحلے پر جمع کیا جاتا ہے۔ تعمیل کرنے والے کاروبار اسے اپنے انکم ٹیکس واجبات کے خلاف ایڈجسٹ کرتے ہیں، لیکن غیر رسمی کھلاڑی اسے محض صارفین پر منتقل کر دیتے ہیں۔ یہاں تک کہ ملکی سپلائی چین میں بھی، ٹیکس جو تاجروں اور خوردہ فروشوں کو ہدف بناتے ہیں آخرکار آخری صارف تک پہنچ جاتے ہیں۔

دوسرا، صوبائی حکومتیں وفاقی ریونیو ٹیکس کا 26 فیصد حصہ حاصل کرتی ہیں۔ آئینی اختیار کے باوجود، صوبے زرعی، جائیداد اور خدمات کے شعبوں پر مناسب ٹیکس نہیں لگاتے۔

زرعی شعبہ جو جی ڈی پی کا 20 فیصد ہے، کل ٹیکس آمدنی کا محض 0.1 فیصد فراہم کرتا ہے۔

زمین پر موجودہ ٹیکس معمولی اور پرانے ہیں، اور مؤثر زرعی آمدنی ٹیکس اوسطاً صرف تقریباً 3 امریکی ڈالر فی ایکڑ ہے۔

اسی طرح، جائیداد اور خدمات کے ٹیکس کم ترقی یافتہ ہیں۔ لہٰذا، صوبائی ٹیکس صلاحیت کو مضبوط بنانا پائیدار ریونیو جمع کرنے کے لیے ضروری ہے۔ زرعی، رئیل اسٹیٹ اور خوردہ شعبوں کو مؤثر ٹیکس نظام میں لانا فوری ضرورت ہے۔

تیسرا، یہ قابل ذکر ہے کہ چھ ماہ کی عبوری حکومت نے نظامی سختیوں پر روشنی ڈالی اور ایف بی آر کی جامع، جرات مندانہ اور شواہد پر مبنی اصلاحات کے منصوبے تیار کیے۔ مالیاتی پالیسی اصلاحات کے کلیدی ستون مندرجہ ذیل ہیں:

• ٹیکس پالیسی کو ٹیکس وصولی سے الگ کرنے کی ضرورت پر زور دیا گیا اور ایف بی آر سے کہا گیا کہ وہ ٹیکس دہندگان کو ہراساں کیے بغیر ضروری نفاذی صلاحیت تیار کرے، کیونکہ ہراسانی کی وجہ سے ٹیکس دہندگان ٹیکس نیٹ میں شامل ہونے سے کتراتے ہیں۔

• ایف بی آر سے کہا گیا کہ وہ ملکی ٹیکس وصولی پر توجہ مرکوز کرے اور درآمدی آمدنی کو کسٹمز حکام کے ذریعے منظم ہونے دیا جائے، جو ایف بی آر کے مقرر کردہ درآمدی ٹیرفز پر وسیع بنیاد پر عمل کریں۔

• ٹیرفز ہمارے حریفوں کے ساتھ قابل مقابلہ ہونے چاہئیں تاکہ درآمدات کو آسان بنایا جا سکے اور برآمدات کے اضافی قدر اور معیار کو بڑھایا جا سکے۔

• عالمی سطح پر مقابلہ کرنے والی شرحیں فروغ دینے اور مستقل، مربوط اور ہم آہنگ پالیسیوں کا تعارف کرانے کی ضرورت ہے جو سرمایہ کاری کو فروغ دیں اور مقابلے کو بڑھائیں۔

• پالیسی کو جائز منافع کمانے کی اجازت دینی چاہیے، اور پیمانے، کارکردگی، ماحولیاتی اور سماجی ذمہ داری کو فروغ دینا چاہیے، اور اعلیٰ معیار کی حکمرانی برقرار رکھنی چاہیے۔

• اسمارٹ ٹیکنالوجی اور مصنوعی ذہانت (اے آئی) کو ٹیکس بیس کو وسیع کرنے اور ٹیکس بوجھ کی منصفانہ تقسیم میں مدد فراہم کرنی چاہیے۔

چوتھا، اوپر بیان کردہ اقدامات کی بنیاد پر فنانس ایکٹ 2025 عزم کو دہراتا ہے:

• ڈیجیٹلائزیشن: ایف بی آر اپنی کارروائیوں کو جدید بنانے کے لیے بہتر ای-فائلنگ سسٹم، پوائنٹ آف سیل (پی او ایس) نیٹ ورکس کے انضمام، اور نیشنل ڈیٹا بیس اینڈ رجسٹریشن اتھارٹی (نادرا) کے ساتھ ڈیٹا شیئرنگ کا استعمال کر رہا ہے۔ یوٹیلیٹی کمپنیاں اور ٹیلی کام فراہم کنندگان غیر فائلرز اور ممکنہ نئے ٹیکس دہندگان کی نشاندہی کریں گے۔ ان اقدامات سے پہلے ہی مالی سال 2025 میں ریکارڈ 5.9 ملین ٹیکس ریٹرنز دائر ہوئے، جو 18 فیصد اضافہ ہے۔

• نیا ٹیکس پالیسی آفس (ٹی پی او) فعال کیا جا رہا ہے تاکہ ٹیکس پالیسی کو وصولی سے الگ کیا جا سکے اور یہ وزیر خزانہ کو رپورٹ کرے گا۔

• زرعی، خوردہ اور رئیل اسٹیٹ شعبے ٹیکس نیٹ میں لائے جا رہے ہیں۔ زرعی شعبے کے لیے پہلی بار بڑی تجارتی کاشتکاروں (سالانہ آمدنی 6 ملین روپے سے زیادہ) کو بتدریج ٹیکس نیٹ میں شامل کرنے کے اہتمام کیے گئے ہیں۔ رئیل اسٹیٹ میں نان فائلرز کے لیے سخت دستاویزات اور اعلیٰ ایڈوانس ٹیکس کی شرحیں متعارف کرائی گئی ہیں تاکہ شعبہ رسمی ہو اور جائیداد کی قیمتیں مارکیٹ کے نرخوں کے قریب ہوں۔

• فائلرز اور نان فائلرز کے درمیان فرق نمایاں طور پر بڑھایا گیا ہے، نان فائلرز بینکنگ ٹرانزیکشنز، جائیداد کی خریداری اور دیگر خدمات پر دوگنا ود ہولڈنگ ٹیکس ادا کریں گے تاکہ تعمیل کو فروغ ملے۔

• انکم ٹیکس سلیبز میں نظر ثانی، نئے ای-کامرس ٹیکس نظام، اور ایڈجسٹڈ کیپٹل گین ٹیکس کے قواعد میں تبدیلی۔

• غیر رسمی معیشت کو رسمی شکل دینے پر مسلسل توجہ، اور اعلیٰ نیٹ ورتھ افراد پر ممکنہ ویلتھ ٹیکس کا تعارف۔

• ٹیکس کوڈ کو آسان بنایا جا رہا ہے، غیر ضروری چھوٹ ختم کی جا رہی ہیں اور اوورلیپنگ شقوں کو یکجا کیا جا رہا ہے۔

ٹیکس دہندگان کے حقوق و ذمہ داریوں کی ضمانت دینے والا چارٹر متعارف کرانے پر غور جاری ہے۔

آگے بڑھتے ہوئے، ٹیکس پالیسی کو ہمارے وسیع ترقیاتی اہداف کے مطابق ہونا چاہیے۔ مالیاتی آلات کو تعلیم، صحت، اور سبز سرمایہ کاری کی حوصلہ افزائی کے لیے استعمال کیا جانا چاہیے۔ صنف کے لحاظ سے حساس ٹیکس خواتین کاروباریوں کو بااختیار بنا سکتا ہے اور مساوات کو فروغ دے سکتا ہے۔ علاقائی فرق کو ہدف شدہ مالی منتقلیوں اور پسماندہ علاقوں میں سرمایہ کاری کی حوصلہ افزائی کے ذریعے دور کرنا ضروری ہے۔

وسائل کی جمع آوری کے ساتھ ساتھ محتاط عوامی اخراجات کا انتظام، سول سروس، سرکاری ادارے اور پنشن اصلاحات کے ذریعے ہونا چاہیے۔ اصلاحات کا فائدہ فوری طور پر حاصل کرنا ضروری ہے تاکہ مضبوط، جامع اور منصفانہ نمو ممکن ہو۔

آخر میں، زیادہ شفافیت، اخلاقیات اور دیانتداری، اور انتظامیہ میں موثر اخلاقی معیار کی ضرورت پہلے سے کہیں زیادہ ہے۔ ٹیکس صرف تکنیکی مشق نہیں بلکہ ہماری اقدار، ترجیحات اور مستقبل کے وژن کی عکاسی ہے۔ یہ ایک سماجی معاہدے کی بنیاد ہے جو شہریوں اور ریاست کو جوڑتا ہے۔

سماجی معاہدہ ٹیکس تعمیل کو بہتر عوامی خدمات (تعلیم، صحت، بنیادی ڈھانچے) سے جوڑنا چاہیے تاکہ شہری اپنی شراکت کے فوائد دیکھ سکیں۔ بنیادی اصلاحات کے لیے جرات مندانہ قیادت درکار ہے جو موجودہ اشرافیہ کے مفادات کا مقابلہ کرنے کو تیار ہو، جو موجودہ حالات سے فائدہ اٹھاتے ہیں۔

ان جامع اور مربوط اقدامات پر عمل کر کے، پاکستان ایک منصفانہ، موثر اور شفاف ٹیکس نظام کی طرف بڑھ سکتا ہے جو پائیدار ترقی اور نمو کے لیے مناسب آمدنی پیدا کرنے کے قابل ہو۔

کاپی رائٹ بزنس ریکارڈر، 2025